Общий аудит

Вопрос:
Организацией– производителем мороженного и замороженных полуфабрикатов в договоре поставки предусмотрено условие о возврате покупателем нереализованной продукции с истекшим сроком годности. Фактически происходит обратный выкуп продукции с истекшим сроком годности по стоимости реализации данной продукции. После выкупа продукция подлежит уничтожению.
1. вправе ли организация учесть расходы на обратный выкуп продукции с истекшим сроком годности, а также расходы на утилизацию данной продукции для целей исчисления налога на прибыль?
2. вправе ли организация принять к вычету НДС, уплаченный по товарам, вернувшимся ей от покупателя по окончании срока годности?

Вопрос:
Организация заключила договор на передачу авторских прав на получение патента на Изобретение с рядом авторов. Вознаграждение автров Организация не признает объектом обложения страховыми взносами на основании разъяснений Минздравсоцразвития. Но в договоре есть пункт: \"Из указанной суммы вознаграждения Авторы выделили _____ сумму работнику Организации, способствующему разработке Изобретения\".
Каким образом учитываются для обложения страховыми взносами суммы, выплачиваемые работнику Организации.

Вопрос:
В связи с неуплатой лизинговых платежей Лизингодатель планирует расторгнуть договор лизинга, по условию которого лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя.
По какой стоимости в БУХГАЛТЕРСКОМ и НАЛОГОВОМ учетах лизингодатель должен отразить изъятое имущество (на счете 03/01).
Спорная на наш взгляд точка зрения высказана в Письме Минфина от 20.02.2012 № 03-05-05-01/11.

Вопрос:
Просим дать письменное разъяснение по вопросам..
1.) Наша компания ведет деятельность в области строительства деятельность делиться по ставке НДС (0%) - реставрационные работы на объектах культурного наследия, и обычные ремонтно- реставрационные работы облагаемые НДС по ставке 18%.
в 1 кв. 13г. приобрели автомобиль и прочие основные средства относящиеся к обоим видам деятельности ...
Какой НДС можно принять к вычету в 1 кв. 2013г.
К примеру Выручка по реставрационным работам НДС (0%) - 12 000 000руб
Выручка по обычным ремонтно- реставрационным работам облагаемые НДС по ставке 18%.- 5 000 000руб
И что делать с другими расходами (канцтовары и др.) которые отнести к конкретному виду деятельности не возможно...

Вопрос:
Скажите, пожалуйста, надо ли сдавать в ИФНС аудиторское заключение за 2012год?

Вопрос:
Прошу проконсультировать по условиям договора.
Предмет разногласий:
1 Белорусский партнер отказывается указывать сумму с НДС, заявляя, что работает на УСН (без НДС)
2 ООО так же не является плательщиком НДС и работаем на УСН, по правилам таможенного союза мы должны уплатить НДС в РФ,
Как принять в расходы этот НДС, если в договоре не будет указана сумма НДС.

Вопрос:
Участники сделок:
ООО «ХХХ» (Обычная система налогообложения, резидент)
Физическое лицо
Банк
Предмет сделок:
Акции ЗАО «ДДД»
Кредит
Сделка № 1
ООО «ХХХ» приобрело акции ЗАО «ДДД» у физического лица за 200 тыс. руб. с отсрочкой платежа до 2 лет (с даты передачи акций). ООО «ХХХ» акции не оплачивало.
Сделка № 2
Купленные акции ЗАО «ДДД» компания ООО «ХХХ» продает Банку за 207 тыс. руб. Банк оплачивает акции в полном размере.
Сделка № 3
ООО «ХХХ» получает от Банка кредит. На полученные кредитные деньги ООО «ХХХ» покупает у Банка акции ЗАО «ДДД» за 200 тыс. руб.
Вариант № 3.1.:
ООО «ХХХ» возвращает акции ЗАО «ДДД» физическому лицу за 200 тыс. руб.
ООО «ХХХ» и физическое лицо подписывают соглашение о расторжении договора купли-продажи с отсрочкой платежа (по сделке № 1).
Вариант № 3.2.:
ООО «ХХХ» продает акции ЗАО «ДДД» физическому лицу за 200 тыс. руб.
ООО «ХХХ» и физическое лицо подписывают дополнительное соглашение о неттинге (долг ООО «ХХХ» перед физическим лицом по первому договору засчитывается в счет возврата акций).

Вопрос:
Материнская компания (А) предоставила займ дочерней компании (В). Доля владения – 90%.
В свою очередь материнская компания (А) имеет своим собственником – компанию-нерезидента (С) (доля владения 100%).
Дочерняя компания (В) имеет на конец года чистые активы – отрицательные.
1. Является ли при вышеперечисленных условиях задолженность заёмщика – дочерней компании (В) по займу и процентам – контролируемой;
2. Каков порядок принятия в расходы в налоговом и бухгалтерском учете заёмщика – дочерней компании (В) затрат на проценты от займа.

Вопрос:
Ситуация, рассматриваемая нашими аудиторами:
На предприятии на основании аттестации рабочих мест определен перечень профессий, связанных с вредными условиями труда. Работникам выплачивается надбавка за вредность и предоставляется дополнительный отпуск в размере 7 календарных дней.
В качестве документального подтверждения проведения аттестации рабочих мест к проверке представлены:
- приказ о начале проведения аттестации,
- протокол аттестации рабочих мест по условиям труда.
- ведомость рабочих мест по подразделениям организации и результаты их аттестации по условиям труда
- приказ о завершении аттестации рабочих мест и утверждении ее результатов.
В ходе проверки выявлены следующие замечания:
На основании карты аттестации рабочего места по условиям труда № 86 аппаратчика гранулирования работнику предусмотрена сокращенная продолжительность рабочего времени - не более 36 часов в неделю.
Согласно табелей учета рабочего времени работников данных профессий рабочая неделя составляет 40 часов в неделю.
Обоснование аудиторами своей позиции:
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20.11.2008г. №870 «Об установлении сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной оплаты труда работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда» (далее - Постановление) для защиты прав работников, занятых на вредных, тяжелых и (или) опасных работах, предусмотрены следующие компенсации:
- сокращенная продолжительность рабочего времени - не более 36 часов в неделю в соответствии со ст.92 ТК РФ;
Рекомендация наших аудиторов:
Работникам предприятия установить сокращенную продолжительность рабочего времени - не более 36 часов в неделю.
При 40 часовой рабочей неделе оплату часов превышения (4 часа в неделю) производить как сверхурочную.
Позиция организации:
.В связи с тем, что производство непрерывно, установить 7 часовой рабочий день (или 36 часовую рабочую неделю) на нашем Производстве не представляется возможным.
Согласно статьи 103 ТК РФ, когда длительность производственного процесса превышает допустимую продолжительность ежедневной работы, а также в целях более эффективного использования оборудования, увеличения объема выпускаемой продукции - может быть установлен сменный график работы.
Согласно п.5.8. \"Правил внутреннего трудового распорядка трудового коллектива ООО \"З\" - для работников Производства установлен сменный график работы. А также введен суммированный учет рабочего времени (на основании статьи 104 ТК РФ), согласно которого норма рабочего времени подсчитывается не понедельно (как указывают аудиторы), а за полный календарный год (учетный период составляет 1 год). Продолжительность рабочего времени за учетный период не должна превышать нормы, установленной законодательством. В случае превышения нормы рабочих часов Работодатель обязан их оплатить в повышенном размере.
За все часы, отработанные сверх нормы ежегодно (в январе-феврале) работникам Производства осуществляется соответствующая оплата ( за сверхурочные в 1,5-2 размере).
Возможен трудовой риск.
Вопрос:
Каким образом возможно снизить размер или избежать трудового риска. Возможно, у Вас есть примеры из практики аналогичных предприятий непрерывного производства.

Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, нужно ли удерживать организации-арендатору НДФЛ с дохода физлица-арендодателя при сдаче им личного имущества в аренду указанной организации.
Физлицо не является сотрудником организации.
Договор - в разработке, условия по выплате доходов и удержаниям - в стадии формирования.
Согласно ст 226 НК РФ организация должна выступать налоговым агентом при выплате дохода физлицу.
При этом согласно п. 2 ст 226 данная норма не распространяется на доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228.
Ст 228 НК РФ гласит: \"1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества\"
...
Как следует читать эту статью и к чему отнести фразу \"включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества\"?, т.к. по трудовым договорам и договорам ГПХ организации выступают налоговыми агентами при выплатах доходов физлицам.

Вопрос:
В обществе с ограниченной ответственностью два участника: юридическое лицо - резидент РФ, владеющее долей в размере более 99% уставного капитала Общества, и физическое лицо - резидент РФ, владеющее долей в размере менее 1%.
Срок владения долями у участников Общества составляет: у юридического лица - более 7 лет, у физического лица - более 4 лет.
У Общества имеется оставшаяся после налогообложения прибыль прошлых лет, которая ежегодно собранием участников Общества не распределялась между ними, а направлялась на развитие Общества, но, в конечном итоге, так и не была Обществом израсходована в его хозяйственной деятельности.
Указанные суммы прибыли прошлых лет учтены у Общества на счете 84 <Нераспределенная прибыль>.
В результате размер чистых активов Общества (и, соответственно, действительная стоимость долей участников Общества) превышает размер уставного капитала Общества на указанные суммы прибыли прошлых лет, оставленные в Обществе и неизрасходованные им.
В данный момент участники Общества намерены провести в добровольном порядке уменьшение уставного капитала Общества путем уменьшения номинальной стоимости их долей, без изменения их размера (процентного соотношения).
Уменьшение уставного капитала Общества планируется провести с выплатой участникам Общества разницы между текущей действительной стоимостью их долей и новой номинальной стоимостью их долей.
Каковы налоговые последствия уменьшения уставного капитала Общества в таком порядке:
1) для Общества,
2) для участника Общества - юридического лица,
3) для участника Общества - физического лица?

Вопрос:
Необходимо ли беременной сотруднице писать заявление на предоставление дней за свой счет на время прохождения медицинских обследований или мы можем беспрепятственно ее отпускать?

Вопрос:
За 2 квартал 2011г имеем текущую реализацию НДС0 и подтверждение по ст. 165 НДС0 за предыдущие кварталы 180 дн. и частично за 2 кв. 2011. Какие суммы по НДС 0 следует отнести в книгу продаж за 2 кв 2011г?

Вопрос:
В организации работает сотрудник (гражданин РФ) в удаленном доступе, нерезидент, так как живет зарубежом. НДФЛ с дохода платим 30%. У него есть счета заграницей и еще какая-то деятельность. Скажите, пожалуйста, он должен сообщать о своих счетах в иностранных банках в налоговую инспекцию? Его операции за рубежом подпадают под валютное регулирование?

Вопрос:
Прошу разъяснить при перевозке грузов ЖД ст. Владивосток - ст.Силикатная, используется договор ACI – договор по организации выполнения комплекса услуг по перевозки грузов в контейнерах , в котором ФИТ являетя исполнителем, НДС18%. По этому маршруту для расчетов с Клиентом используется Базовые тарифы. Для удобства Клиентов в компании так же практикуется доставка грузов до двери Door, т.е. до склада Клиента. Доставка Door до МКАД уже входит в стоимость Базовых тарифов. Вопрос с оформлением/подтверждающих документов и корректного указания данной услуги за пределя МКАД.
Данный промежуток пути Силикатная – Door (за пределы МКАД) планируем выставлять доп. счетом - доп. с/ф на сумму затраты на Поставщика по данному маршруту + % прибыли. Тип расхода в доп. счете – не перевыставляемый, т.е. 90 счет.
В первичных документах планируем указывать - Услуга доставки груза за пределы МКАД. Данный процент прибыли к затратам Поставщика нигде ни будет прописан и указан в первичных документах. Какие подтверждающие документы нам необходимо предоставлять Клиенту с Актом и с/ф ? - ТТН от поставщика, собственный ТТН и др. Прошу указать на корректность/правильность выбранного нами выбора – Наименование ,вид расхода (не перевыставляемый), не указываем прибыль в документах.
Если данная перевозка будет перевыставляемой, какие документы мы должны предоставлять Клиенту?

Вопрос:
Компания занимается разработкой принципиально новых противораковых препаратов с уникальным механизмом действия. В ходе НИР, доклинических и клинических испытаний появляется интеллектуальная собственность. В настоящий момент на сч. 08 учтены заявки на патенты, находящиеся на национальной экспертизе во многих странах. Каждая заявка по каждой территории числится как отдельный объект (всего 20 заявок). По мере регистрации в той или иной стране заявке присваивается статус НМА, учитываемого на сч.04.
Среди патентных заявок есть две наиболее перспективные, являющиеся основой для защиты разработанной Компанией молекулы от копирования на соответствующем рынке. В 2012 году Компания начала проведение клинических испытаний данной молекулы в России, а 28 марта 2013 года было одобрено проведение клинических испытаний в США, что является значимым событием в рамках реализации проекта и повышает вероятность вывода препарата на рынок этих стран. В связи с этим международная патентная заявка, проходящая стадию рассмотрения в национальных патентных ведомствах России и США, имеет более высокую стоимость по сравнению с другими патентами и патентными заявками. Требования участников Общества – в отражении объектов интеллектуальной собственности, как зарегистрированных, так и незавершенных, по стоимости, приближенной к рыночной.
1. Может ли Компания переоценить патентные заявки, учитываемые на сч.08, и отразить данные переоценки в бухгалтерском учете?
2. Может ли Компания переоценить только две перспективные патентные заявки, учитываемые на сч.08, и отразить данные переоценки в бухгалтерском учете?

Вопрос:
Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, приобрел здание. Приобретенное здание некоторое время использовалось им в предпринимательской деятельности. Спустя некоторое время индивидуальный предприниматель решил продать здание. Какие налоги должен уплатить индивидуальный предприниматель с продажи здания?

Вопрос:
В целях оптимизации деятельности группы компаний планируется использовать схему размещения заказов на производство товаров под собственной торговой маркой:
1. российское или иностранное юридическое лицо - владелец товарного знака передает на основании лицензионного договора права на товарный знак юридическому лицу, основным видом деятельности которого является продажа товаров.
2. юридическое лицо -продавец товаров размещает заказ на производство товара под товарным знаком, указанным в п. 1, у третьего лица - завода без предоставления заводу давальческого сырья для производства продукции.
Прошу разъяснить: возможно ли принять для целей налогообложения расходы юридического лица - продавца товаров на выплату роялти?

Вопрос:
Нашей организацией была списана безнадежная дебиторская задолженность.
Списание было произведено на основании Мирового соглашения в ходе конкурсного производства должника по делу о его несостоятельности (банкротстве).
В соответствии с соглашением, «требование, не погашенное исполнением, прекращается прощением долга».
Данное Мировое соглашение было утверждено судом 26 января 2012 года.
Производство по делу о его несостоятельности (банкротстве) должника было прекращено.
Последнее поступление денежных средств от должника состоялось 14 декабря 2010 года.
Имеем ли мы право списать в расходы данную задолженность?

Вопрос:
Организация, расплатилась с физическим лицом векселем. В какой момент у физического лица появляется доход облагаемый НДФЛ: в момент получения векселя или в момент оплаты (погашения) векселя.