Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций16.02.2015
Вопрос:
1. Может ли подарочный сертификат быть именным, т.е. мы будем дарить его конкретному лицу на семинаре топ-менеджеров и руководителей.
2. Можем ли мы требовать (магазин) документ для подтверждения личности предъявителя сертификата. И если не предъявит его отказать ему в отоваривании сертификата.
3. Можем ли мы отказать (магазин) в отоваривании данного сертификата, если нам его предъявит другое лицо.
4. Какие налоговые последствия у одаряемого возникают?
Подробно
1. Может ли подарочный сертификат быть именным, т.е. мы будем дарить его конкретному лицу на семинаре топ-менеджеров и руководителей.
2. Можем ли мы требовать (магазин) документ для подтверждения личности предъявителя сертификата. И если не предъявит его отказать ему в отоваривании сертификата.
3. Можем ли мы отказать (магазин) в отоваривании данного сертификата, если нам его предъявит другое лицо.
4. Какие налоговые последствия у одаряемого возникают?
16.02.2015
Вопрос:
В компании планируется запуск производства на территории РФ. Еще в 2014 г. начались затраты, связанные с будущим производством, а именно:
1) был принят на работу директор завода в Администрацию производственного подразделения (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы, командировочные расходы, расходы ГСМ и другие)
2) главный инженер переведен из коммерческого подразделения в администрация производственного подразделения (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы, командировочные расходы, расходы ГСМ и другие)
3) принят на работу начальник производства в Производственное подразделение (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы и другие)
4) был принят на работу электромеханик в производственное подразделение (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы и другие)
5) планируется прием на работу технолога
6) планируется прием на работу инженера по охране труда
7) планируется прием на работу инженера
Затраты по директору завода и главному инженеру списывались в текущие затраты в том периоде в котором они возникли. Затраты по начальнику производства и электромеханику начались только в феврале 2015 г. текущего года и еще не отражены в учете. В ноябре 2014 г. был заключен контракт на аренду помещения, в котором будет производство, склад и офис. Соответственно в ближайшее время (февраль-март) планируется смена юр адреса и переезд в новое помещение. На данный момент не зарегистрировано ОП, так как не создано ни одного рабочего места. В феврале 2015 г. ввезено производственное оборудование( производственная линия) подлежащее монтажу в течение 3-5 месяцев. В июле 2015 г. планируется запуск производства.
Все затраты до конца 2014 г. (затраты директора завода, главного инженера и аренда производственного помещения) списывались в текущие расходы. На 97 счете не было капитализировано затрта на освоение новых производств.
Вопрос: какие затраты из вышеперечисленных должностей должны относится в текущие затраты а какие капитализироваться на 97 счете с последующем списанием в себестоимость продукции (после запуска производства)? И когда начинать капитализировать эти затраты на 97 счете, с какого периода: с момента приемки оборудование или этот момент определяется внутренним нормативным документом, например учетной политикой или приказом?
Подробно
В компании планируется запуск производства на территории РФ. Еще в 2014 г. начались затраты, связанные с будущим производством, а именно:
1) был принят на работу директор завода в Администрацию производственного подразделения (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы, командировочные расходы, расходы ГСМ и другие)
2) главный инженер переведен из коммерческого подразделения в администрация производственного подразделения (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы, командировочные расходы, расходы ГСМ и другие)
3) принят на работу начальник производства в Производственное подразделение (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы и другие)
4) был принят на работу электромеханик в производственное подразделение (затраты - оплата труда, страховые взносы, офисные расходы и другие)
5) планируется прием на работу технолога
6) планируется прием на работу инженера по охране труда
7) планируется прием на работу инженера
Затраты по директору завода и главному инженеру списывались в текущие затраты в том периоде в котором они возникли. Затраты по начальнику производства и электромеханику начались только в феврале 2015 г. текущего года и еще не отражены в учете. В ноябре 2014 г. был заключен контракт на аренду помещения, в котором будет производство, склад и офис. Соответственно в ближайшее время (февраль-март) планируется смена юр адреса и переезд в новое помещение. На данный момент не зарегистрировано ОП, так как не создано ни одного рабочего места. В феврале 2015 г. ввезено производственное оборудование( производственная линия) подлежащее монтажу в течение 3-5 месяцев. В июле 2015 г. планируется запуск производства.
Все затраты до конца 2014 г. (затраты директора завода, главного инженера и аренда производственного помещения) списывались в текущие расходы. На 97 счете не было капитализировано затрта на освоение новых производств.
Вопрос: какие затраты из вышеперечисленных должностей должны относится в текущие затраты а какие капитализироваться на 97 счете с последующем списанием в себестоимость продукции (после запуска производства)? И когда начинать капитализировать эти затраты на 97 счете, с какого периода: с момента приемки оборудование или этот момент определяется внутренним нормативным документом, например учетной политикой или приказом?
13.02.2015
Вопрос:
Прошу подсказать как правильнее отразить в бухгалтерском и налоговом учете покупку жилого дома (сельское поселение).
Стоимость дома по договору 10 000 руб., также были осуществлены расходы в виде гос.пошлины за регистрацию прав на собственность в размере 15000 руб.
Свидетельство получено 16,12,14г.
Какого будет налогообложение?
Дом приобрелся с целью вложения дс и увеличения внеобортных активов.
В дальнейшем планируется реализация данного дома.
Подробно
Прошу подсказать как правильнее отразить в бухгалтерском и налоговом учете покупку жилого дома (сельское поселение).
Стоимость дома по договору 10 000 руб., также были осуществлены расходы в виде гос.пошлины за регистрацию прав на собственность в размере 15000 руб.
Свидетельство получено 16,12,14г.
Какого будет налогообложение?
Дом приобрелся с целью вложения дс и увеличения внеобортных активов.
В дальнейшем планируется реализация данного дома.
13.02.2015
Вопрос:
Учредитель компании гражданин Литвы (доля 100%)
Может ли компания относится к субъектам малого предпринимательства?
Подробно
Учредитель компании гражданин Литвы (доля 100%)
Может ли компания относится к субъектам малого предпринимательства?
12.02.2015
Вопрос:
Просим дать разъяснения по вопросу начисления НДФЛ на компенсации при увольнении по соглашению сторон, в том числе если сумма выплаты не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка.
Подробно
Просим дать разъяснения по вопросу начисления НДФЛ на компенсации при увольнении по соглашению сторон, в том числе если сумма выплаты не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка.
12.02.2015
Вопрос:
В связи с вступлением в силу с 01.01.2015г. Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014г. и изменением законодательства в части НДС с 01.01.15г. просим Вас проконсультировать по вопросам документального оформления и отчетности в части следующих операций:
Наша организация планирует осуществить импорт оборудования из Республики Беларусь.
В связи с этим у нас возник ряд вопросов:
1. Какова процедура таможенного оформления оборудования в 2015 году? Какие есть особенности?
2. На основании каких документов подтверждается дата поставки оборудования?
3. Нужно ли регистрировать сч/ф поставщика в ИФНС Витязя?
4. Какая отчетность и в какие сроки предоставляется в налоговые органы?
5. Как отражаются операции по импорту оборудования из Республики Беларусь в бухгалтерском и налоговом учете?
Оборудование планируется приобрести не в целях использования для собственных нужд, а с целью перепродажи.
Подробно
В связи с вступлением в силу с 01.01.2015г. Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014г. и изменением законодательства в части НДС с 01.01.15г. просим Вас проконсультировать по вопросам документального оформления и отчетности в части следующих операций:
Наша организация планирует осуществить импорт оборудования из Республики Беларусь.
В связи с этим у нас возник ряд вопросов:
1. Какова процедура таможенного оформления оборудования в 2015 году? Какие есть особенности?
2. На основании каких документов подтверждается дата поставки оборудования?
3. Нужно ли регистрировать сч/ф поставщика в ИФНС Витязя?
4. Какая отчетность и в какие сроки предоставляется в налоговые органы?
5. Как отражаются операции по импорту оборудования из Республики Беларусь в бухгалтерском и налоговом учете?
Оборудование планируется приобрести не в целях использования для собственных нужд, а с целью перепродажи.
12.02.2015
Вопрос:
Заемщику «А» Банком предоставлена ссуда, денежные средства отправлены по хозяйственным операциям Заемщику «Б», за счет которых последний полностью погасил ссудную задолженность по основному долгу и процентам перед Банком (Заемщики «А» и «Б» имеют одного и того же Учредителя и Генерального директора). Финансовое положение Заемщика «А» Банком оценивается как плохое. Финансовое положение заемщика «Б» Банком оценивалось как среднее, обслуживание долга по его ссуде «среднее». Ссудная задолженность Заемщика «Б» была отнесена к III категории качества с резервом 21%.
Должен ли Банк оценивать обслуживание долга Заемщика «А» как плохое в соответствии с п. 3.7.3.3 Положения № 254-П и отнести ссудную задолженность Заемщика «А» к V категории качества с расчетным резервом 100% или Банк должен отнести ссудную задолженность Заемщика «А» к III категории качества на основании пункта 3.14.1.1 Положения № 254-П?
Подробно
Заемщику «А» Банком предоставлена ссуда, денежные средства отправлены по хозяйственным операциям Заемщику «Б», за счет которых последний полностью погасил ссудную задолженность по основному долгу и процентам перед Банком (Заемщики «А» и «Б» имеют одного и того же Учредителя и Генерального директора). Финансовое положение Заемщика «А» Банком оценивается как плохое. Финансовое положение заемщика «Б» Банком оценивалось как среднее, обслуживание долга по его ссуде «среднее». Ссудная задолженность Заемщика «Б» была отнесена к III категории качества с резервом 21%.
Должен ли Банк оценивать обслуживание долга Заемщика «А» как плохое в соответствии с п. 3.7.3.3 Положения № 254-П и отнести ссудную задолженность Заемщика «А» к V категории качества с расчетным резервом 100% или Банк должен отнести ссудную задолженность Заемщика «А» к III категории качества на основании пункта 3.14.1.1 Положения № 254-П?
11.02.2015
Вопрос:
У нашей компании заключен договор (во вложении)по которому клиент требует обоснование, что ООО оказывает услуги за вознаграждение.
Заказчик считает, что данный договор не является посредническим и соответственно все услуги мы должны выставлять от своего имени.
Кроме того, получив от нас комплект документов, а именно сводный сч.ф. (во вложении), где «Наименование» продавцов, ИНН/КПП, и адрес указаны, для удобства и наглядности, друг за другом, а не через знак «;». Может ли послужить соответствующее заполнение строк 2, 2а и2б отказом со стороны контролирующих органов.
Помимо этого, заказчик считает, что «наименование услуги» должно в точности соответствовать первичным документам Продавца. Указание «Возмещение расходов по……» и далее текст из сч.ф. поставщика недопустимо. Насколько данное отклонение, так же может послужить отказом.
Подробно
У нашей компании заключен договор (во вложении)по которому клиент требует обоснование, что ООО оказывает услуги за вознаграждение.
Заказчик считает, что данный договор не является посредническим и соответственно все услуги мы должны выставлять от своего имени.
Кроме того, получив от нас комплект документов, а именно сводный сч.ф. (во вложении), где «Наименование» продавцов, ИНН/КПП, и адрес указаны, для удобства и наглядности, друг за другом, а не через знак «;». Может ли послужить соответствующее заполнение строк 2, 2а и2б отказом со стороны контролирующих органов.
Помимо этого, заказчик считает, что «наименование услуги» должно в точности соответствовать первичным документам Продавца. Указание «Возмещение расходов по……» и далее текст из сч.ф. поставщика недопустимо. Насколько данное отклонение, так же может послужить отказом.
11.02.2015
Вопрос:
Нужно ли оформлять командировочное удостоверение сотруднику при командировках по России с 2015 года, и какой обязательный набор документов должен быть по командировке.
Есть ли особенности при командировках в Белоруссию, Литву, Люксембург?
Подробно
Нужно ли оформлять командировочное удостоверение сотруднику при командировках по России с 2015 года, и какой обязательный набор документов должен быть по командировке.
Есть ли особенности при командировках в Белоруссию, Литву, Люксембург?
10.02.2015
Вопрос:
Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму отрицательной разницы между действительной стоимостью доли в уставном капитале и ее номинальной стоимостью при выходе участника из состава учредителей ООО?
Взнос в уставный капитал ООО составил 165 867 501 руб, из них 69 501 руб были переданы денежные средства, 165 798 000 -земельный участок.
При выходе участника доля составила - 165 812 000 руб (земельный участок). Разница - 55 501 рублей составила убыток.
Т.к наша компания являлась учредителем ООО, в течении года перечисляли денежные средства в целях увеличения чистых активов, на покрытие расходов ООО.
При выходе из состава учредителей, можно ли отразить эту сумму в БУ как убыток?
Подробно
Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму отрицательной разницы между действительной стоимостью доли в уставном капитале и ее номинальной стоимостью при выходе участника из состава учредителей ООО?
Взнос в уставный капитал ООО составил 165 867 501 руб, из них 69 501 руб были переданы денежные средства, 165 798 000 -земельный участок.
При выходе участника доля составила - 165 812 000 руб (земельный участок). Разница - 55 501 рублей составила убыток.
Т.к наша компания являлась учредителем ООО, в течении года перечисляли денежные средства в целях увеличения чистых активов, на покрытие расходов ООО.
При выходе из состава учредителей, можно ли отразить эту сумму в БУ как убыток?
10.02.2015
Вопрос:
Банк в 2014г. закрыл обособленное подразделение (далее – ОП), которое находилось в принадлежащем ему здании.
После закрытия ОП здание не используется в деятельности Банка, но в нем осталось принадлежащее Банку имущество, в частности, мебель, сплит-система, система охранно-пожарной сигнализации, система контроля доступа.
При этом решение о дальнейшей судьбе здания и находящегося в нем имущества не принято, перевод объектов на консервацию не осуществлялся, в бухгалтерском учете объекты продолжают учитываться на счете 60401.
Поскольку исключение объектов из состава амортизируемого имущества в случае прекращения их использования в банковской деятельности НК РФ не предусмотрено, по ним продолжается начисление амортизации. Кроме того, Банк несет расходы на их содержание, в частности, коммунальные расходы, расходы по охране, по страхованию.
Обязанность по несению расходов предусмотрена законодательством – согласно статье 210 ГК РФ Банк, как собственник, несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. При этом, расходами признаются любые затраты, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Особенности применения норм статьи 252 НК РФ изложены в Постановлении Пленума ВАС РФ № 53, в Определениях Конституционного Суда РФ № 320-О-П, № 1072-О-О, № 366-О-П. В частности, Пленум ВАС РФ в Постановлении № 53 указал, что обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом речь идет именно о намерениях и целях (направленности) этой деятельности, а не о ее результате.
Аналогичная позиция изложена в Определениях Конституционного Суда РФ № 320-О-П, № 1072-О-О, № 366-О-П.
Банк просит высказать мнение касательно возможности признания в целях налогообложения прибыли расходов в виде амортизационных отчислений и расходов на содержание имущества с учетом приведенных норм законодательства и позиции судов, а также с учетом того, что на сегодняшний день отсутствует определенность относительно планов по дальнейшему применению рассматриваемых объектов, и они уже достаточно длительный период времени не используются в деятельности Банка.
Подробно
Банк в 2014г. закрыл обособленное подразделение (далее – ОП), которое находилось в принадлежащем ему здании.
После закрытия ОП здание не используется в деятельности Банка, но в нем осталось принадлежащее Банку имущество, в частности, мебель, сплит-система, система охранно-пожарной сигнализации, система контроля доступа.
При этом решение о дальнейшей судьбе здания и находящегося в нем имущества не принято, перевод объектов на консервацию не осуществлялся, в бухгалтерском учете объекты продолжают учитываться на счете 60401.
Поскольку исключение объектов из состава амортизируемого имущества в случае прекращения их использования в банковской деятельности НК РФ не предусмотрено, по ним продолжается начисление амортизации. Кроме того, Банк несет расходы на их содержание, в частности, коммунальные расходы, расходы по охране, по страхованию.
Обязанность по несению расходов предусмотрена законодательством – согласно статье 210 ГК РФ Банк, как собственник, несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. При этом, расходами признаются любые затраты, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Особенности применения норм статьи 252 НК РФ изложены в Постановлении Пленума ВАС РФ № 53, в Определениях Конституционного Суда РФ № 320-О-П, № 1072-О-О, № 366-О-П. В частности, Пленум ВАС РФ в Постановлении № 53 указал, что обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом речь идет именно о намерениях и целях (направленности) этой деятельности, а не о ее результате.
Аналогичная позиция изложена в Определениях Конституционного Суда РФ № 320-О-П, № 1072-О-О, № 366-О-П.
Банк просит высказать мнение касательно возможности признания в целях налогообложения прибыли расходов в виде амортизационных отчислений и расходов на содержание имущества с учетом приведенных норм законодательства и позиции судов, а также с учетом того, что на сегодняшний день отсутствует определенность относительно планов по дальнейшему применению рассматриваемых объектов, и они уже достаточно длительный период времени не используются в деятельности Банка.
09.02.2015
Вопрос:
Оптовая компания зарегистрирована в ИФНС Московской области.
Обособленное подразделение находится в г. Москве. Товар отгружается покупателям со склада, где расположен и офис компании.
С 1 июля вводится торговый сбор в г. Москве.
В результате, налог по УСН будет оплачен в ИФНС Московской области, а ТС в г. Москве.
Возможно ли в такой ситуации зачесть уплаченный ТС при расчете единого налога по УСН?
Подробно
Оптовая компания зарегистрирована в ИФНС Московской области.
Обособленное подразделение находится в г. Москве. Товар отгружается покупателям со склада, где расположен и офис компании.
С 1 июля вводится торговый сбор в г. Москве.
В результате, налог по УСН будет оплачен в ИФНС Московской области, а ТС в г. Москве.
Возможно ли в такой ситуации зачесть уплаченный ТС при расчете единого налога по УСН?
09.02.2015
Вопрос:
Мы занимаемся продажей бижутерии.
Часто бывают случаи, когда клиент носит наше украшение (с биркой) и приносят на возврат.
Мы не хотим возвращать изделия.
Мы хотим возвращать изделия только предварительно сделав экспертизу на предмет того был ли этот товар в употреблении.
1. Клиент принес товар с фирменными ярлыками, чеком в течение 14 со дня покупки. Имеем ли право сразу отправить товар на экспертизу, если внешне признаков того, что товар был в употреблении нет. Не нарушаем ли мы законодательство?
2. экспертиза каждого изделия стоит 9200. Зачастую, наши изделия стоят дешевле.
Чтобы обезопасить себя от невыплаты со стороны покупателя какого рода договор мы с ним должны заключить и на каком этапе (до проведения экспертизы)? что в обязательном порядке должно быть там прописано.
3. Экспертиза подтвердила, что товар был в употреблении, клиент оплачивает сумму проверки. Как это должно быть оформлено? Мы отдаем заключение экспертизы с чеком от компании, кот проводила экспертизу или нам необходимо составлять свой ПКО?
Подробно
Мы занимаемся продажей бижутерии.
Часто бывают случаи, когда клиент носит наше украшение (с биркой) и приносят на возврат.
Мы не хотим возвращать изделия.
Мы хотим возвращать изделия только предварительно сделав экспертизу на предмет того был ли этот товар в употреблении.
1. Клиент принес товар с фирменными ярлыками, чеком в течение 14 со дня покупки. Имеем ли право сразу отправить товар на экспертизу, если внешне признаков того, что товар был в употреблении нет. Не нарушаем ли мы законодательство?
2. экспертиза каждого изделия стоит 9200. Зачастую, наши изделия стоят дешевле.
Чтобы обезопасить себя от невыплаты со стороны покупателя какого рода договор мы с ним должны заключить и на каком этапе (до проведения экспертизы)? что в обязательном порядке должно быть там прописано.
3. Экспертиза подтвердила, что товар был в употреблении, клиент оплачивает сумму проверки. Как это должно быть оформлено? Мы отдаем заключение экспертизы с чеком от компании, кот проводила экспертизу или нам необходимо составлять свой ПКО?
09.02.2015
Вопрос:
Возникла необходимость сделать материальные подарки партнерам по бизнесу.
Например , в начале года, для стимулирования дальнейших деловых отношений.
Возможно ли оформить их списание на представительские расходы?
Как необходимо правильно оформить эти операции, чтобы снизить налоговую нагрузку и избежать споров с налоговыми органами.
Подробно
Возникла необходимость сделать материальные подарки партнерам по бизнесу.
Например , в начале года, для стимулирования дальнейших деловых отношений.
Возможно ли оформить их списание на представительские расходы?
Как необходимо правильно оформить эти операции, чтобы снизить налоговую нагрузку и избежать споров с налоговыми органами.
09.02.2015
Вопрос:
На основании имеющихся в вашем распоряжении рабочих материалов по результатам аудиторских проверок прошедших периодов и ваших мнений относительно реальных фактов в учете ОАО прошу провести экспертную оценку следующего предложения:
Действующей учетной политикой ОАО предусмотрено создание:
- резерва по сомнительным долгам (с различной методикой для БУ и НУ);
- резерва на предстоящую оплату отпусков работникам( с различной методикой для БУ и НУ);
- резерв предстоящих расходов на выплату премий (бонусов) покупателям и резерв по услугам (экспертным методом оценки) начисляется лишь в бухгалтерском учете.
В целях повышения качества отчетности, сближения бухгалтерского и налогового учета, внести изменения в учетную политику ОАО с 2015 г. в части создания резервов для целей бухгалтерского и налогового учета
Считаем целесообразным, начиная с 2015 г :
Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете начислять по правилам НК;
Резерв на предстоящую оплату отпусков работникам бухгалтерском учете начислять по правилам НК;
Резерв предстоящих расходов на выплату премий (бонусов) покупателям и резерв по услугам ( экспертным методом оценки) в бухгалтерском учете не начислять в связи с отсутствием признаков резерва и объекта бухгалтерского учета, подтвержденного какими-либо первичными документами.
Данные начисления используются лишь для целей построения управленческой отчетности на счетах бухгалтерского учета.
Подробно
На основании имеющихся в вашем распоряжении рабочих материалов по результатам аудиторских проверок прошедших периодов и ваших мнений относительно реальных фактов в учете ОАО прошу провести экспертную оценку следующего предложения:
Действующей учетной политикой ОАО предусмотрено создание:
- резерва по сомнительным долгам (с различной методикой для БУ и НУ);
- резерва на предстоящую оплату отпусков работникам( с различной методикой для БУ и НУ);
- резерв предстоящих расходов на выплату премий (бонусов) покупателям и резерв по услугам (экспертным методом оценки) начисляется лишь в бухгалтерском учете.
В целях повышения качества отчетности, сближения бухгалтерского и налогового учета, внести изменения в учетную политику ОАО с 2015 г. в части создания резервов для целей бухгалтерского и налогового учета
Считаем целесообразным, начиная с 2015 г :
Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете начислять по правилам НК;
Резерв на предстоящую оплату отпусков работникам бухгалтерском учете начислять по правилам НК;
Резерв предстоящих расходов на выплату премий (бонусов) покупателям и резерв по услугам ( экспертным методом оценки) в бухгалтерском учете не начислять в связи с отсутствием признаков резерва и объекта бухгалтерского учета, подтвержденного какими-либо первичными документами.
Данные начисления используются лишь для целей построения управленческой отчетности на счетах бухгалтерского учета.
09.02.2015
Вопрос:
Возник вопрос относительно работников Крайнего Севера и приравненным к ним местностям.
У нас работают сотрудники (Екатеринбург, Уфа, Ижевск, Новосибирск), которые получают районный коэффициент.
Полагается ли им процентная надбавка и дополнительный отпуск?
Подробно
Возник вопрос относительно работников Крайнего Севера и приравненным к ним местностям.
У нас работают сотрудники (Екатеринбург, Уфа, Ижевск, Новосибирск), которые получают районный коэффициент.
Полагается ли им процентная надбавка и дополнительный отпуск?
09.02.2015
Вопрос:
1. Дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день предоставляется только тем работникам, у которых данные условия прописаны в трудовом договоре? Или имеются другие случаи?
2. Если работник не использовал дополнительный отпуск в течение положенного периода, что происходит с отпуском?
Уточните, пожалуйста, период в течение которого работник имеет право использовать данный отпуск.
Подробно
1. Дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день предоставляется только тем работникам, у которых данные условия прописаны в трудовом договоре? Или имеются другие случаи?
2. Если работник не использовал дополнительный отпуск в течение положенного периода, что происходит с отпуском?
Уточните, пожалуйста, период в течение которого работник имеет право использовать данный отпуск.
09.02.2015
Вопрос:
В «Вестнике Банка России» № 9 от 4 февраля 2015 года опубликовано Указание Банка России от 22.12.2014г. № 3501-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Этим указанием План счетов банков дополняется новым пассивным счетом 10621 «Вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью».
Что относится к понятию «вклад участника в имущество ООО»?
Относится ли безвозмездная финансовая помощь учредителя, которую Банк получал в 2014 году и отражал на доходах (счет 70601), к вкладу участников в имущество общества с ограниченной ответственностью по Закону № 14-ФЗ?
Должен ли Банк с выходом Указания № 3501-У при получении безвозмездной финансовой помощи в 2015 году отражать ее на новом счете 10621?
Подробно
В «Вестнике Банка России» № 9 от 4 февраля 2015 года опубликовано Указание Банка России от 22.12.2014г. № 3501-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Этим указанием План счетов банков дополняется новым пассивным счетом 10621 «Вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью».
Что относится к понятию «вклад участника в имущество ООО»?
Относится ли безвозмездная финансовая помощь учредителя, которую Банк получал в 2014 году и отражал на доходах (счет 70601), к вкладу участников в имущество общества с ограниченной ответственностью по Закону № 14-ФЗ?
Должен ли Банк с выходом Указания № 3501-У при получении безвозмездной финансовой помощи в 2015 году отражать ее на новом счете 10621?
06.02.2015
Вопрос:
Собственник здания решил провести работы по замене оконных блоков, как это отразить в бухгалтерии, как ремонт, модернизацию или есть др. вариант
Подробно
Собственник здания решил провести работы по замене оконных блоков, как это отразить в бухгалтерии, как ремонт, модернизацию или есть др. вариант
06.02.2015
Вопрос:
Согласно Учетной политике по бух учету на 2015 год в стоимость инвестиционного актива включаются проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актив. Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует более 3-х месяцев и сумма расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление составляет более 20 млн.рублей. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или) заказчиком (инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных активов или иных внеоборотных активов.
В 2014 году все проценты признавались в качестве прочих расходов и в бухгалтерском и в налоговом учете.
В ноябре 2014 г был заключен договор целевого займа на запуск производства на территории РФ. на сумму 10 600 000 Евро. Заимодавец - учредитель, доля 100%. Суммы по договору перечислялись частями:
25/11/2014 - 470 000 Евро
19/12/2014 - 300 000 Евро
15/01/2015 - 600 000 Евро
26/01/2015 г - 743 284 Евро
При этом заключено 2 контракта:
1 - в июле 2014 г . на проведение работ по реконструции арендованного имущества (производственного помещения)
2. - в декабре 2014 г на поставку оборудования (производственная линия). Поставщик и покупатель - взаимозависимые лица - сестринские компании.
По первому договору затраты собираются поэтапно (по мере исполнения работ по договору) на счете 08
По второму договору оборудование будет учитываться на счете 07 (пока обязательство поставщика по поставке не выполнено).
И реконструкция и оборудоание попадают под понятие инвестиционного актива. Соответственно проценты по целевому займу необходимо начиная с января 2015 г распределять.
По договору "реконструкция" на 31/01/2015 г . на 08 числится сумма в размере 4 178 610,34 рублей
Оплата производились:
в 2014 г - 16 328 403,12 руб (из них часть перечислялась за счет собственных средств часть за счет средств займа)
в 2015 г - оплат не было
По договору поставки оборудования:на 31/01/2015 г на 07 ничего не числится так как поставки не было.
Оплата производилась в виде предоплаты:
26/01/2015 г . -600 000 Евро
Какова методика расчета распределения процентов по займу в данной ситуации?
Подробно
Согласно Учетной политике по бух учету на 2015 год в стоимость инвестиционного актива включаются проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актив. Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует более 3-х месяцев и сумма расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление составляет более 20 млн.рублей. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или) заказчиком (инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных активов или иных внеоборотных активов.
В 2014 году все проценты признавались в качестве прочих расходов и в бухгалтерском и в налоговом учете.
В ноябре 2014 г был заключен договор целевого займа на запуск производства на территории РФ. на сумму 10 600 000 Евро. Заимодавец - учредитель, доля 100%. Суммы по договору перечислялись частями:
25/11/2014 - 470 000 Евро
19/12/2014 - 300 000 Евро
15/01/2015 - 600 000 Евро
26/01/2015 г - 743 284 Евро
При этом заключено 2 контракта:
1 - в июле 2014 г . на проведение работ по реконструции арендованного имущества (производственного помещения)
2. - в декабре 2014 г на поставку оборудования (производственная линия). Поставщик и покупатель - взаимозависимые лица - сестринские компании.
По первому договору затраты собираются поэтапно (по мере исполнения работ по договору) на счете 08
По второму договору оборудование будет учитываться на счете 07 (пока обязательство поставщика по поставке не выполнено).
И реконструкция и оборудоание попадают под понятие инвестиционного актива. Соответственно проценты по целевому займу необходимо начиная с января 2015 г распределять.
По договору "реконструкция" на 31/01/2015 г . на 08 числится сумма в размере 4 178 610,34 рублей
Оплата производились:
в 2014 г - 16 328 403,12 руб (из них часть перечислялась за счет собственных средств часть за счет средств займа)
в 2015 г - оплат не было
По договору поставки оборудования:на 31/01/2015 г на 07 ничего не числится так как поставки не было.
Оплата производилась в виде предоплаты:
26/01/2015 г . -600 000 Евро
Какова методика расчета распределения процентов по займу в данной ситуации?
06.02.2015
Вопрос:
Банк заключил дополнительное соглашение к трудовому договору, согласно которому увольняющемуся сотруднику выплачивают выходное пособие в размере трех средних месячных заработков.
Является ли данное пособие объектом обложения налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами, а также уменьшает ли налоговую базу по налогу на прибыль?
Подробно
Банк заключил дополнительное соглашение к трудовому договору, согласно которому увольняющемуся сотруднику выплачивают выходное пособие в размере трех средних месячных заработков.
Является ли данное пособие объектом обложения налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами, а также уменьшает ли налоговую базу по налогу на прибыль?
05.02.2015
Вопрос:
В организации происходят увольнения по ст.81п.2ч.1 ТК.
По данной статье мы должны выплатить выходное пособие в размере среднемесячного заработка.
Под увольнение попадают сотрудники с пятидневной рабочей неделей и со сменным графиком работы.(пример 11часов 3часа 8 часов В 11 3 8 В и т.д.)
Как в этих случаях рассчитать пособие, какие брать дни? Например если увольнение 02.02.2015 г
Подробно
В организации происходят увольнения по ст.81п.2ч.1 ТК.
По данной статье мы должны выплатить выходное пособие в размере среднемесячного заработка.
Под увольнение попадают сотрудники с пятидневной рабочей неделей и со сменным графиком работы.(пример 11часов 3часа 8 часов В 11 3 8 В и т.д.)
Как в этих случаях рассчитать пособие, какие брать дни? Например если увольнение 02.02.2015 г
05.02.2015
Вопрос:
Руководителем нашей компании принято решение о возмещении иногороднему работнику (гражданину РФ, налоговому резиденту РФ) расходов на найм жилого помещения, которое он использует для проживания со своей семьей на основании договора аренды с арендодателем-физическим с лицом, не имеющим статуса ИП.
Просьба предложить схему отношений компании с работников и арендодателем, имеющую наиболее оптимальные налоговые последствия по НДФЛ, страховым взносам, налогу на прибыль.
Подробно
Руководителем нашей компании принято решение о возмещении иногороднему работнику (гражданину РФ, налоговому резиденту РФ) расходов на найм жилого помещения, которое он использует для проживания со своей семьей на основании договора аренды с арендодателем-физическим с лицом, не имеющим статуса ИП.
Просьба предложить схему отношений компании с работников и арендодателем, имеющую наиболее оптимальные налоговые последствия по НДФЛ, страховым взносам, налогу на прибыль.
05.02.2015
Вопрос:
В ОАО существует сменный график работы для работников со сдельной оплатой труда и такой же график работы для работников с повременной оплатой труда. Сдельщик получает зарплату за фактически произведенный объем, а повременщики за фактически отработанное время.
Поскольку наше предприятие является производством, и объемы вырабатываемой продукции ежедневно могут быть разными, соответственно и временной интервал, затраченный на выработку, не всегда соответствует, продолжительности смены. Фактически речь идет о простое.
На сегодняшний день мы выходим из этой ситуации следующим образом: работники, пишут заявление с просьбой предоставить им отпуск без сохранения заработной платы. Это могут быть как часы (например, смена 11 часов, а работа была выполнена за 8 часов, соответственно 3 часа оформлены без содержания), так и полная смена. Поскольку объем работы рассчитан на бригаду или полную смену, то количество заявлений в один и тот же день с одинаковым интервалом может достигать от 14 до 60.
При этом, учет отпусков без сохранения заработной платы в целях учета сроков предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска не ведется.
Исходя из выше изложенного, просим вас описать риски привлечения к ответственности за нарушение трудового законодательства.
А также представить предложения по оформлению данной ситуации в целях уменьшения существующих рисков.
Подробно
В ОАО существует сменный график работы для работников со сдельной оплатой труда и такой же график работы для работников с повременной оплатой труда. Сдельщик получает зарплату за фактически произведенный объем, а повременщики за фактически отработанное время.
Поскольку наше предприятие является производством, и объемы вырабатываемой продукции ежедневно могут быть разными, соответственно и временной интервал, затраченный на выработку, не всегда соответствует, продолжительности смены. Фактически речь идет о простое.
На сегодняшний день мы выходим из этой ситуации следующим образом: работники, пишут заявление с просьбой предоставить им отпуск без сохранения заработной платы. Это могут быть как часы (например, смена 11 часов, а работа была выполнена за 8 часов, соответственно 3 часа оформлены без содержания), так и полная смена. Поскольку объем работы рассчитан на бригаду или полную смену, то количество заявлений в один и тот же день с одинаковым интервалом может достигать от 14 до 60.
При этом, учет отпусков без сохранения заработной платы в целях учета сроков предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска не ведется.
Исходя из выше изложенного, просим вас описать риски привлечения к ответственности за нарушение трудового законодательства.
А также представить предложения по оформлению данной ситуации в целях уменьшения существующих рисков.
05.02.2015
Вопрос:
У нас заключен договор с индивидуальным предпринимателем на оказание услуг по доработке 1С.
В договоре указаны реквизиты для перечисления денег - не р/счет ИП, а расчетный счет физ.лица.
Насколько это законно?
Не должны ли мы перечисляя деньги физ.лицу, удержать с выплаты НДФЛ и начислить страховые взносы?
Подробно
У нас заключен договор с индивидуальным предпринимателем на оказание услуг по доработке 1С.
В договоре указаны реквизиты для перечисления денег - не р/счет ИП, а расчетный счет физ.лица.
Насколько это законно?
Не должны ли мы перечисляя деньги физ.лицу, удержать с выплаты НДФЛ и начислить страховые взносы?
05.02.2015
Вопрос:
В рамках «Генерального соглашения об общих условиях совершения Банком России и кредитной организацией сделок РЕПО на Фондовой бирже ММВБ» Банк заключает сделки прямого РЕПО сроком до 7 дней на организованных торгах по фиксированной ставке РЕПО, устанавливаемой Банком России.
С 16 декабря 2014 года Центральный Банк Российской Федерации поднял ключевую ставку (процентную ставку по основным операциям Банка России по регулированию ликвидности банковского сектора, являющуюся основным индикатором денежно-кредитной политики) с 10,5 до 17%, соответственно увеличив фиксированные процентные ставки по операциям РЕПО, совершаемым им в рамках вышеуказанного соглашения.
Налоговым Кодексом Российской Федерации установлено следующее:
Согласно п.3 статьи 282 НК РФ «для продавца по первой части РЕПО разница между ценой приобретения по второй части РЕПО и ценой реализации по первой части РЕПО признается… расходами по выплате процентов по привлеченным средствам, которые включаются в состав расходов в порядке, предусмотренном статьями 265, 269 и 272» НК РФ.
В соответствии с требованиями предыдущей редакции статьи 269 НК РФ в Учетной политике Банка для целей налогообложения на 2014 год было установлено, что «при определении предельной величины процентов, признаваемых расходом, Банк руководствуется ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,8 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях, и ставкой, равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте».
При этом согласно предыдущей редакции абзаца 9 пункта 2 статьи 291 НК РФ «проценты, начисленные в соответствии с настоящим пунктом, по межбанковским кредитам (депозитам) со сроком до 7 дней (включительно) учитываются при определении налоговой базы без учета положений пункта 1 статьи 269 настоящего Кодекса исходя из фактического срока действия договоров».
Принимая во внимание все вышеизложенное, следует ли Банку признать сумму превышения фактической ставки по всем операциям РЕПО с Центральным Банком Российской Федерации, заключенным после 16.12.2014г. над ставкой рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза, в качестве расхода, не уменьшающего налоговую базу по налогу на прибыль за 2014 год?
Подробно
В рамках «Генерального соглашения об общих условиях совершения Банком России и кредитной организацией сделок РЕПО на Фондовой бирже ММВБ» Банк заключает сделки прямого РЕПО сроком до 7 дней на организованных торгах по фиксированной ставке РЕПО, устанавливаемой Банком России.
С 16 декабря 2014 года Центральный Банк Российской Федерации поднял ключевую ставку (процентную ставку по основным операциям Банка России по регулированию ликвидности банковского сектора, являющуюся основным индикатором денежно-кредитной политики) с 10,5 до 17%, соответственно увеличив фиксированные процентные ставки по операциям РЕПО, совершаемым им в рамках вышеуказанного соглашения.
Налоговым Кодексом Российской Федерации установлено следующее:
Согласно п.3 статьи 282 НК РФ «для продавца по первой части РЕПО разница между ценой приобретения по второй части РЕПО и ценой реализации по первой части РЕПО признается… расходами по выплате процентов по привлеченным средствам, которые включаются в состав расходов в порядке, предусмотренном статьями 265, 269 и 272» НК РФ.
В соответствии с требованиями предыдущей редакции статьи 269 НК РФ в Учетной политике Банка для целей налогообложения на 2014 год было установлено, что «при определении предельной величины процентов, признаваемых расходом, Банк руководствуется ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,8 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях, и ставкой, равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте».
При этом согласно предыдущей редакции абзаца 9 пункта 2 статьи 291 НК РФ «проценты, начисленные в соответствии с настоящим пунктом, по межбанковским кредитам (депозитам) со сроком до 7 дней (включительно) учитываются при определении налоговой базы без учета положений пункта 1 статьи 269 настоящего Кодекса исходя из фактического срока действия договоров».
Принимая во внимание все вышеизложенное, следует ли Банку признать сумму превышения фактической ставки по всем операциям РЕПО с Центральным Банком Российской Федерации, заключенным после 16.12.2014г. над ставкой рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза, в качестве расхода, не уменьшающего налоговую базу по налогу на прибыль за 2014 год?
04.02.2015
Вопрос:
Имеет ли право организация создавать резерв в б/у и н/у в отношении задолженности с выданных поставщику авансов?
Подробно
Имеет ли право организация создавать резерв в б/у и н/у в отношении задолженности с выданных поставщику авансов?
04.02.2015
Вопрос:
Какие налоги мы уплачиваем, в случаи выплаты дивидендов физ-лицу (нерезидент РФ, доля -100 %).
И должны ли мы уплачивать ндфл или другие налоги, если мы заключаем договор с физлицом (нерезидент РФ) о покупке авторских прав.
Подробно
Какие налоги мы уплачиваем, в случаи выплаты дивидендов физ-лицу (нерезидент РФ, доля -100 %).
И должны ли мы уплачивать ндфл или другие налоги, если мы заключаем договор с физлицом (нерезидент РФ) о покупке авторских прав.
04.02.2015
Вопрос:
Иностранная организация, которая не имеет представительства на территории РФ, оказывает нашей компании (ООО) консультационные услуги. В данной ситуации ООО выступает налоговым агентом по НДС. Затраты по данным услугам недостаточно подтверждены (имеется только договор и акт, нет расшифровки консультаций). Во избежании налогового риска ООО не принимает затраты по данным услугам в расходы для целей налогового учета. Согласно договору сумма НДС не удерживается из суммы дохода нерезидента а рассчитывается "сверху" и оплачивается ООО за счет собственных средств.
Правомерно ли принимать НДС-налоговый агент, оплаченный за счет собственных средств к вычету в данной ситуации?
Подробно
Иностранная организация, которая не имеет представительства на территории РФ, оказывает нашей компании (ООО) консультационные услуги. В данной ситуации ООО выступает налоговым агентом по НДС. Затраты по данным услугам недостаточно подтверждены (имеется только договор и акт, нет расшифровки консультаций). Во избежании налогового риска ООО не принимает затраты по данным услугам в расходы для целей налогового учета. Согласно договору сумма НДС не удерживается из суммы дохода нерезидента а рассчитывается "сверху" и оплачивается ООО за счет собственных средств.
Правомерно ли принимать НДС-налоговый агент, оплаченный за счет собственных средств к вычету в данной ситуации?
04.02.2015
Вопрос:
Какой из вариантов переноса Дисконта при переклассификации облигаций из категории «имеющиеся в наличии для продажи» в категорию «удерживаемые до погашения», согласно УКАЗАНИЮ ЦБ РФ от 18 декабря 2014г. № 3498-У, считать верным:
1) Дисконт переносится с лицевого счета по учету Дисконта начисленного счета 502 на лицевой счет Дисконта начисленного счета 503;
2) Дисконт переносится с лицевого счета по учету Дисконта начисленного счета 502 на лицевой счет балансовой стоимости (тела облигаций) счета 503?
Подробно
Какой из вариантов переноса Дисконта при переклассификации облигаций из категории «имеющиеся в наличии для продажи» в категорию «удерживаемые до погашения», согласно УКАЗАНИЮ ЦБ РФ от 18 декабря 2014г. № 3498-У, считать верным:
1) Дисконт переносится с лицевого счета по учету Дисконта начисленного счета 502 на лицевой счет Дисконта начисленного счета 503;
2) Дисконт переносится с лицевого счета по учету Дисконта начисленного счета 502 на лицевой счет балансовой стоимости (тела облигаций) счета 503?
03.02.2015
Вопрос:
Нас сейчас проверяет ПФР и они нашли ошибки в 2011,2012,2013гг. Города Хабаровск и Иркутск не относятся к районам крайнего севера, но у них есть процентные добавки за непрерывный стаж работы(30%)
При сдачи отчетности в ПФР мы указывали код территориального условия (МКС), а по их мнению это не правильно, код не должен указываться! И по результатам проверки они просят переделать все отчеты за 2011-2013гг.
На сколько это правомерно? Есть ли в данном случае срок исковой давности (проверка начата в 2015г).
Подробно
Нас сейчас проверяет ПФР и они нашли ошибки в 2011,2012,2013гг. Города Хабаровск и Иркутск не относятся к районам крайнего севера, но у них есть процентные добавки за непрерывный стаж работы(30%)
При сдачи отчетности в ПФР мы указывали код территориального условия (МКС), а по их мнению это не правильно, код не должен указываться! И по результатам проверки они просят переделать все отчеты за 2011-2013гг.
На сколько это правомерно? Есть ли в данном случае срок исковой давности (проверка начата в 2015г).
03.02.2015
Вопрос:
31.12.14 был начислен дисконт исходя из «старой» цены и перенесен на новый лицевой счет по учету дисконта. Согласно Указанию ЦБ РФ № 3498-У от 18.12.14, «сумма дисконта определяется исходя из стоимости ценных бумаг после их переклассификации», т.е. исходя из «новой» цены.
Как в дальнейшем верно исчислять дисконт? Как вариант решения – возможно ли скорректировать дисконтный доход путем включения суммы дисконта от «старой» цены в сумму дисконта от «новой» цены?
Подробно
31.12.14 был начислен дисконт исходя из «старой» цены и перенесен на новый лицевой счет по учету дисконта. Согласно Указанию ЦБ РФ № 3498-У от 18.12.14, «сумма дисконта определяется исходя из стоимости ценных бумаг после их переклассификации», т.е. исходя из «новой» цены.
Как в дальнейшем верно исчислять дисконт? Как вариант решения – возможно ли скорректировать дисконтный доход путем включения суммы дисконта от «старой» цены в сумму дисконта от «новой» цены?
02.02.2015
Вопрос:
В случае организации производства (цеха) по выпуску пищевых смесей и комплексных пищевых добавок-маринадов (далее маринады), рассмотрим следующую ситуацию:
- получены Свидетельства о государственной регистрации (далее СГР) на маринады;
-по заявкам покупателей разработаны и получены СГР на пищевые добавки-специи (далее специи) с тем же составом и наименованием с приставкой «Комби».
Различие между маринадами и специями в величине фракций сырья. При производстве специй «Комби» производится дополнительная операция - измельчение, для того чтобы Покупатель мог использовать специи при производстве колбасных изделий.
Производство маринадов является сезонным. Предприятие планирует остатки нереализованных добавок-маринадов, переработать путем измельчения и перефасовки, с использованием специального оборудования, в добавки-специи,
в связи с этим просим вас дать подробный письменный ответ на следующие вопросы:
1. Какими первичными документами нужно оформить переработку (производство) из одного вида готовой продукции в другой с приданием ему новых качеств и под другое наименование?
2. Какими проводками отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете?
3. Как документально оформить необходимость изготовления из добавок-маринадов добавки- специи, чтобы избежать претензий налоговых органов.
Подробно
В случае организации производства (цеха) по выпуску пищевых смесей и комплексных пищевых добавок-маринадов (далее маринады), рассмотрим следующую ситуацию:
- получены Свидетельства о государственной регистрации (далее СГР) на маринады;
-по заявкам покупателей разработаны и получены СГР на пищевые добавки-специи (далее специи) с тем же составом и наименованием с приставкой «Комби».
Различие между маринадами и специями в величине фракций сырья. При производстве специй «Комби» производится дополнительная операция - измельчение, для того чтобы Покупатель мог использовать специи при производстве колбасных изделий.
Производство маринадов является сезонным. Предприятие планирует остатки нереализованных добавок-маринадов, переработать путем измельчения и перефасовки, с использованием специального оборудования, в добавки-специи,
в связи с этим просим вас дать подробный письменный ответ на следующие вопросы:
1. Какими первичными документами нужно оформить переработку (производство) из одного вида готовой продукции в другой с приданием ему новых качеств и под другое наименование?
2. Какими проводками отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете?
3. Как документально оформить необходимость изготовления из добавок-маринадов добавки- специи, чтобы избежать претензий налоговых органов.
02.02.2015
Вопрос:
BVI-компания уступает индивидуальному предпринимателю - резиденту РФ права на строящиеся квартиры по договору долевого участия по 214-ФЗ.
Возникают ли в этой сделке:
- налог у источника в РФ;
- удержание НДС налоговым агентом.
Подробно
BVI-компания уступает индивидуальному предпринимателю - резиденту РФ права на строящиеся квартиры по договору долевого участия по 214-ФЗ.
Возникают ли в этой сделке:
- налог у источника в РФ;
- удержание НДС налоговым агентом.
02.02.2015
Вопрос:
Возможно ли в бухгалтерском учете создавать ежемесячно резервы предстоящих расходов непоименованных в п 8 ПБУ 8/2010 и какой учет этих операций, а именно:
- резерв на выплату годового бонуса
- резерв на выплату премий коммерческого подразделения
- резерв на расходы относящиеся к текущему месяцу но в связи с поздним поступлением первичной документации проведенные в следующем месяце
- резерв на стоимость товара, движений которого не было в течении 365 дней
-резерв на аудиторские услуги
- другие резервы.
Подробно
Возможно ли в бухгалтерском учете создавать ежемесячно резервы предстоящих расходов непоименованных в п 8 ПБУ 8/2010 и какой учет этих операций, а именно:
- резерв на выплату годового бонуса
- резерв на выплату премий коммерческого подразделения
- резерв на расходы относящиеся к текущему месяцу но в связи с поздним поступлением первичной документации проведенные в следующем месяце
- резерв на стоимость товара, движений которого не было в течении 365 дней
-резерв на аудиторские услуги
- другие резервы.
02.02.2015
Вопрос:
Банк планирует выпускать клиентам Таможенные карты (платежной системы «Таможенная карта»). Счет для ТСК будет открываться на балансовых счетах 407.., 40802. Об открытии данного счета Банк сообщает в налоговый орган в соответствии с Положением № 311-П.
После получения информации от платежной системы «Таможенная карта» данных о номере выпущенной клиенту карты, необходимо ли в рамках Положения № 377-П сообщать в налоговый орган о выпуске данной карты?
Подробно
Банк планирует выпускать клиентам Таможенные карты (платежной системы «Таможенная карта»). Счет для ТСК будет открываться на балансовых счетах 407.., 40802. Об открытии данного счета Банк сообщает в налоговый орган в соответствии с Положением № 311-П.
После получения информации от платежной системы «Таможенная карта» данных о номере выпущенной клиенту карты, необходимо ли в рамках Положения № 377-П сообщать в налоговый орган о выпуске данной карты?
30.01.2015
Вопрос:
В начале года произошло закрытие обособленного подразделения, на сегодняшний момент обнаружилось, что сотрудники до сих пор не были переведены из закрывшегося ОП и там числились до момента увольнения в 3 квартале этого года.
Как на данный момент сдавать НДФЛ за год, куда подавать сведения?
Чем это чревато?
Подробно
В начале года произошло закрытие обособленного подразделения, на сегодняшний момент обнаружилось, что сотрудники до сих пор не были переведены из закрывшегося ОП и там числились до момента увольнения в 3 квартале этого года.
Как на данный момент сдавать НДФЛ за год, куда подавать сведения?
Чем это чревато?
30.01.2015
Вопрос:
В организации применяется следующая методика расчета оценочного обязательства в виде резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников как в бухгалтерском так и в налоговом учете:
(Ежемесячные начисления заработной платы, формирующей базу для расчета отпуска+ Ежемесячные начисления страховых взносов)*расчетный ежемесячный процент
Расчет ежемесячного процента осуществляется на очередной год -2015 по следующей форме.
Ежесемяный процент резерва=(( Запланировано отпусков на 2015 год *Среднедневной заработок)+ Страховые взносы) / (Предполагаемый ФОТ на 2015 г. без учета отпускных+ страховые взносы)
на 2015 год (28 для каждого сотрудника) (по данным 2014 года) (31%) (по данным 2014 года) (31%)
предполагается, что каждый сотрудник в предстоящем году израсходует 28 дней отпуска (в расчет не берутся неизрасходованные дни отпуска предшествующих периодов, то есть даже если у сотрудника всего неизрасходованных дней отпуска с даты начала работы 50, в расчет берется только 28 дней)
В конце года проводится инвентаризация резерва. Остатки резерва переносятся на следующий календарный год.
Просьба оценить правильность выбранной методики расчета резерва на оплату отпусков для целей налогового и бухгалтерского учета, а также возможность обнулять данный резерв на конец каждого года а не переносить с точки зрения бухгалтерского и налогового законодательства.
Подробно
В организации применяется следующая методика расчета оценочного обязательства в виде резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников как в бухгалтерском так и в налоговом учете:
(Ежемесячные начисления заработной платы, формирующей базу для расчета отпуска+ Ежемесячные начисления страховых взносов)*расчетный ежемесячный процент
Расчет ежемесячного процента осуществляется на очередной год -2015 по следующей форме.
Ежесемяный процент резерва=(( Запланировано отпусков на 2015 год *Среднедневной заработок)+ Страховые взносы) / (Предполагаемый ФОТ на 2015 г. без учета отпускных+ страховые взносы)
на 2015 год (28 для каждого сотрудника) (по данным 2014 года) (31%) (по данным 2014 года) (31%)
предполагается, что каждый сотрудник в предстоящем году израсходует 28 дней отпуска (в расчет не берутся неизрасходованные дни отпуска предшествующих периодов, то есть даже если у сотрудника всего неизрасходованных дней отпуска с даты начала работы 50, в расчет берется только 28 дней)
В конце года проводится инвентаризация резерва. Остатки резерва переносятся на следующий календарный год.
Просьба оценить правильность выбранной методики расчета резерва на оплату отпусков для целей налогового и бухгалтерского учета, а также возможность обнулять данный резерв на конец каждого года а не переносить с точки зрения бухгалтерского и налогового законодательства.
30.01.2015
Вопрос:
Банк осуществляет перевод драгоценных металлов, принадлежащих клиенту Банка (физическому или юридическому лицу), с обезличенного металлического счета клиента в Банке на обезличенный металлический счет этого же клиента в другом банке без, физического перемещения драгоценных металлов.
Согласно п.п. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ (часть вторая) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории Российской Федерации осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с Положением Банка России «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» № 50 от 1 ноября 1996 года банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения с другими банками для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам.
Учитывая, в том числе и тот факт, что при осуществлении перевода драгоценных металлов с обезличенного металлического счета клиента на обезличенный металлический счет этого же клиента в другом банке, слитки драгоценных металлов остаются в хранилище банка (требование п.п. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ (часть вторая)), правильно ли Банк понимает, что такие операции не подлежат обложению НДС?
Подробно
Банк осуществляет перевод драгоценных металлов, принадлежащих клиенту Банка (физическому или юридическому лицу), с обезличенного металлического счета клиента в Банке на обезличенный металлический счет этого же клиента в другом банке без, физического перемещения драгоценных металлов.
Согласно п.п. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ (часть вторая) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории Российской Федерации осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с Положением Банка России «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» № 50 от 1 ноября 1996 года банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения с другими банками для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам.
Учитывая, в том числе и тот факт, что при осуществлении перевода драгоценных металлов с обезличенного металлического счета клиента на обезличенный металлический счет этого же клиента в другом банке, слитки драгоценных металлов остаются в хранилище банка (требование п.п. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ (часть вторая)), правильно ли Банк понимает, что такие операции не подлежат обложению НДС?
29.01.2015
Вопрос:
В процессе основной деятельности, сотрудники ЗАО командируются в различные регионы России. При проверке авансовых отчетов, подтверждающих расходы по командировке, возникают следующие вопросы по зачету НДС по гостиничным услугам:
1. Можем ли зачесть НДС по счету от гостиницы, если в счете указан только ФИО сотрудника, но не указано ЗАО, оплата произведена наличными?
2. Можем ли зачесть НДС по счету от гостиницы, если в счете указан только ФИО сотрудника, но не указано ЗАО, оплата произведена личной кредитной/дебетовой картой?
3. Можем ли зачесть НДС если, в счете от гостиницы НДС не выделен, а в кассовом чеке выделен? и на оборот в кассовом чеке не выделен, а в счете выделен? Какой из этих документов в приоритете? Что делать с НДС в данном случае? Можем ли мы отнести НДС на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль
4. Можем ли мы зачесть НДС по счету гостиницы, выполненному не типографским способом, но содержащим все реквизиты первичного документа, оговоренные в ст.9 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"?
Данные вопросы возникли у нас в связи с нововведениями по НДС
Т.е. практически в 90% случаев записи нашей книги покупок по НДС будут расходиться с позициями книг продаж гостиниц. Полагаем, что в гостиничных книгах продаж будет значится физ.лицо. При этом гостиницы, получая деньги от физ.лица, скорее всего не захотят выписывать документы на ЗАО
Подробно
В процессе основной деятельности, сотрудники ЗАО командируются в различные регионы России. При проверке авансовых отчетов, подтверждающих расходы по командировке, возникают следующие вопросы по зачету НДС по гостиничным услугам:
1. Можем ли зачесть НДС по счету от гостиницы, если в счете указан только ФИО сотрудника, но не указано ЗАО, оплата произведена наличными?
2. Можем ли зачесть НДС по счету от гостиницы, если в счете указан только ФИО сотрудника, но не указано ЗАО, оплата произведена личной кредитной/дебетовой картой?
3. Можем ли зачесть НДС если, в счете от гостиницы НДС не выделен, а в кассовом чеке выделен? и на оборот в кассовом чеке не выделен, а в счете выделен? Какой из этих документов в приоритете? Что делать с НДС в данном случае? Можем ли мы отнести НДС на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль
4. Можем ли мы зачесть НДС по счету гостиницы, выполненному не типографским способом, но содержащим все реквизиты первичного документа, оговоренные в ст.9 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"?
Данные вопросы возникли у нас в связи с нововведениями по НДС
Т.е. практически в 90% случаев записи нашей книги покупок по НДС будут расходиться с позициями книг продаж гостиниц. Полагаем, что в гостиничных книгах продаж будет значится физ.лицо. При этом гостиницы, получая деньги от физ.лица, скорее всего не захотят выписывать документы на ЗАО