Общий аудит

Вопрос:
Может ли компания раньше срока (срок выдачи аванса установлен в компании 25 числа каждого месяца) получить денежные средства в банке на выдачу аванса, например 24 июня, в пределах лимита кассы, а выдавать зарплату в  срок ее выдачи, в нашем случае  25 июня?

Вопрос:
Во вложении договор и акт на оказание адвокатских услуг сотруднику компании, который попал в ДТП на служебном авто. Возник вопрос как компания может учесть данные расходы по бухгалтерскому и налоговому учету и необходимы ли нам еще какие-нибудь документы для проведения данных расходов.

Вопрос:
1. В случае, если Компания открывает представительство в Европе и приобретает оборудование на территории Евросоюза,  без ввоза его на территорию РФ, для эксплуатации в стране регистрации представительства, какие дополнительные расходы по таможенным сборам, пошлинам (например, на временный ввоз). Компания должна уплачивать, Есть ли ограничения по нахождению этого оборудования за границей?
2. Возможно ли принять оборудование на баланс за рубежом, если это оборудование было сдано поставщиком в КТТК в лизинг (на территории РФ и вывезено за рубеж, или за рубежом) ?

Вопрос:
Необходима консультация по вопросу оформления закрывающих документов на проведенные работы.
Ситуация выглядит следующим образом: клиент оплатил нам услуги по проведению сервисных работ, работ по ремонту оборудования 18.04.14. Фактически работы были проведены у клиента 30.04.14, о чем свидетельствует сервисный рапорт. Закрывающие документы: акт выполненных работ на данные работы оформлены следующим рабочим днем - 05.05.14. К сожалению, оформление акта выполненных работ 30.04.14 в силу определенной схемы работы сотрудников, системы SAP был невозможен.
1) является ли грубым нарушением оформление акта более поздним числом (рассматриваем случай внутри одного квартала)?
2) каковы последствия для организации (штрафы, пени)?

Вопрос:
У нас сейчас проходит выездная налоговая проверка.
12.01.2011г. у нас сменился юридический и фактический адрес: был ул. Нижегородская, д. 29-33, стр. 2, 3, а стал ул. Нижегородская, д. 29-33, стр. 12.
Является ли указание старого адреса препятствием к предъявлению НДС к вычету по полученным от поставщиков счетам-фактурам?
Насколько я помню, была судебная практика на эту тему в пользу налогоплательщика.

Вопрос:
В ЗАО есть акционеры – физические лица. Им выплачиваются дивиденды по решениям собраний акционеров. Каждый акционер просит перевести дивиденды на 2 или более своих банковских счета (например у акционера Иванова открыто 3 банковских счета – в Альфа банке, ВТБ24 и Сбербанке. К перечислению сумма дивидендов 1 000 000 рублей, Иванов просит бухгалтерию перевести 400 000 в Альфа банк, 400 000 в ВТБ24 и 200 000 в Сбербанк)
•    Соответствует ли схема выплат дивидендов законодательству РФ? Если соответствует, то какие документы составляются.
•    Если один из атрибутов схемы не соответствует законодательству, какие документы необходимо составить/провести мероприятия чтобы закрыть/постараться закрыть нелегальность?
•    Какие санкции предусмотрены за нарушение законодательства РФ, если применять вышеописанную схему выплаты дивидендов?

Вопрос:
Можно ли вернуть предоплату клиенту, оплаченную им ранее наличными в оперкассу обслуживающего нас банка, наличными через кассу предприятия?
В ОАО эти предоплаты приходят на расчетный счет. Считается ли это нарушением порядка ведения кассовых операций?

Вопрос:
1. В Кемеровской области ФЛ1 (Иванову А.А.) принадлежит на праве собственности земельный участок, назначение земель – земли сельхоз.назначения. Указанное ФЛ1 хочет подарить данный земельный участок ФЛ2 (Петрову А.А.).
Т.е. в данном случае сделка дарения между физическими лицами.
1)    Обязано ли ФЛ2 уплатить налог в результате получения в собственность данного зем. участка?
2)    Ставка налога?
3)    Порядок определения суммы налога к уплате? От кадастровой стоимости земельного участка или необходимо дополнительно проводить рыночную оценку?
2. Тот же самый земельный участок, что и по сделке № 1. ФЛ2 (Петров А.А.) после получения зем. участка в собственность по сделке № 1, дарит данный земельный участок юридическому лицу (при этом ФЛ 2 косвенно владеет 50 % доли в одаряемом ЮЛ).

Вопросы по сделке №2:
1)    Обязано ли ЮЛ уплатить налог в результате получения в собственность данного зем. участка?
2)    Ставка налога?
3)    Порядок определения суммы налога к уплате? От кадастровой стоимости земельного участка или необходимо дополнительно проводить рыночную оценку?

Вопрос:
Просим проконсультировать нас по вопросу первичного оформления документов по командировкам в компании.
На сегодняшний день мы оформляем три документа по командировкам по России:
•    приказ о направлении в командировку;  
•    командировочное удостоверение;  
•    служебное задание.
По командировкам за рубеж мы оформляем документы:
•    служебное задание;  
•    приказ.
Будет ли компания иметь налоговые риски, если мы будем оформлять по командировкам по России только:
•    командировочное удостоверение;  
•    служебное задание.
И не будем оформлять приказ о направлении работника в командировку.
Не будет ли компания  иметь риски по расходам, принимаемым для налога на прибыль, при отсутствии приказа о направлении сотрудника в командировку, так как в соответствии со ст.252 НК предусмотрено наличие приказа о командировке.
Статья 252. Расходы. Группировка расходов
1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
При формировании табеля учета рабочего времени, достаточно командировочного удостоверения без приказа?

Вопрос:
Одна из транспортных компаний, которая осуществляет для нас доставку по регионам, хочет сама приезжать на склад за заказами, которые потом повезет по городам России.
Но по документообороту они не хотят при получении товара подписывать на складе  ТОРГ-12, а будут выдавать  подготовленную ими заранее экспедиторскую расписку, где будет указано количество принятых коробов и ссылка на № накладной.
Можем мы пойти на такую схему? При утере и порче товара экспедиторской расписки будет достаточно для удовлетворения нашей претензии (в т.ч. по суду)?

Вопрос:
ООО-1 применяет УСН. В составе учредителей 2 физических лица. Один из учредителей, доля которого 95%, продает по номиналу свою долю  ООО-2 в размере 25%. Не теряется ли при продаже доли от физлица юрлицу право ООО-1 на УСН? Существует ли предел участия в уставном капитале других юрлиц, чтобы ООО-1 не потеряло право на УСН?

Вопрос:
ООО  для производства  продукции закупает меламиновую  бумагу.
В 2013 году ООО производило закупку меламиновой бумаги по декорам, только у одного взаимозависимого лица «К» (Польша), в 2013 году мы использовали метод сопоставимых рыночных цен.   Для определения интервала рыночной цены взяли данные сайта интернет продукция меламиновой бумаги (без указания декоров)  Китая. Правомерны ли наши действия?

Вопрос:
В 2012 году Компания (А) получила денежные средства по договору займа от Компании (Б), которой принадлежит более 50% уставного капитала Компании (А). Согласно договору займа проценты за пользование денежными средствами составляют 10% годовых и уплачиваются одновременно с выплатой тела займа. В бухгалтерском и налоговом учете в 2012, 2013 г.г. проценты начислялись ежемесячно.
Сумма дохода по между сторонами А и Б в 2013г (по начисленным процентам), по нашему мнению, не позволяет говорить о том, что данные сделки подпадают под режим контролируемых операций между связанными сторонами в определении НК, необходимом для применения специального режима к указанным транзакциям.  
Компаниями (А) и (Б) подписано дополнительное соглашение о том, что с 01.01.2014 займ становится беспроцентным.
1.    Возникает ли у Компаний А и Б налоговые риск с 01.01.2014 в части занижения
    налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму «неначисленных» процентов?

2.    Какие Вы можете дать рекомендации по оформлению дополнительного соглашения?

Вопрос:
Прошу разъяснить: за какой период налоговые органы вправе проводить проверки на предмет соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций?

Вопрос:
Наша компания вступила в членство СРО, ежеквартально оплачиваются компенсационные и членские взносы.
Выполняем следующие работы (акты во вложении):
Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по уплате компенсационного и членских взносов на основании ст. 264 пп. 29?

Вопрос:
Компания арендует автомобили по договору аренды с транспортной компанией и предоставляет их сотрудникам для служебного пользования. Аудиторы при проверке написали следующие замечания. Используемая на Предприятии форма путевого листа не утверждена в учетной политике.
Кроме того, путевой лист Предприятия не содержит всех реквизитов, которые обязательны в соответствии с Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов". Например, не указывается время (часы, минуты) выезда транспортного средства с места постоянной стоянки транспортного средства и его заезда на указанную стоянку, дата (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя.
Следует также учесть, что в отсутствии указания в путевом листе на время выезда и время возвращения транспортного средства с места постоянной стоянки,  не подтвержден факт использования автомобиля исключительно в производственных целях. По нашему мнению при проведении налогового контроля отсутствие такого подтверждения может быть расценено налоговыми органами как факт того, что автомобили используются сотрудниками Предприятия и за пределами рабочего времени, с вытекающими последствиями по НДФЛ (в части уплаченной Предприятием арендной платы за автомобили за пределами рабочего времени). По нашему мнению, возможное использование сотрудниками автомобиля за пределами рабочего времени косвенно подтверждает и то, что в момент приобретения бензина он не приходуется (т.е. фактически не признается факт приобретения бензина для нужд Предприятия). Образец путевого листа прилагаю.
Наше мнение по данному вопросу:
С 1 января 2013 г. узаконено право организации самостоятельно разрабатывать и утверждать формы первичных документов, в том числе путевого листа.
Даже маршрут следования не является обязательным реквизитом данного документа в соответствии с действующим законодательством, однако в разработанной нами форме данный реквизит указывается. Что, на наш взгляд, и на основании сложившейся арбитражной практики, является достаточным основанием для подтверждения факта использования автомобиля в производственных целях. Этим же подтверждается факт НЕиспользования автомобиля за пределами рабочего времени. (В путевом листе указывается маршрут к определенному покупателю (заказчику).
Указание на время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителей тоже не является обязательным реквизитом. Данная информация актуальна для специализированных и автотранспортных организаций.
Прошу дать консультацию, является ли утвержденная форма путевого листа достаточным обоснованием произведенных затрат?

Вопрос:
Организация реализует товар покупателям, находящимся на значительном расстоянии от ее местонахождения. Покупатели осуществляют расчет наличными деньгами, которые передают представителю организации в месте своего нахождения. В связи с удаленностью, для целей сохранности денежных средств, представитель организации сдает полученные от покупателей денежные средства на транзитный расчетный счет. Прошу разъяснить:
1.    Необходимость применения ККТ
2.    Порядок оформления документов и отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете.

Вопрос:
В нашей компании работают Менеджеры по продажам/Торговые представители, которые используют служебные автомобили компании.
В трудовом договоре имеется следующая запись:
1.1.    Работа по настоящему Договору является для Работника основным местом работы.
1.2.    Работа по настоящему Договору имеет разъездной характер в пределах территории, на которой выполняются обязанности согласно Должностной инструкции.
1.3.    Работник принимается на  должность  Менеджер по продажам.
Пример должностной инструкции во вложении.
Сотрудники имеют «домашнюю стоянку», но документально это не зафиксировано.
Если работнику требуется авто в отпуске, он пишет служебную записку на имя Генерального директора, в которой просит разрешения использовать авто в этот период.

Подскажите, пожалуйста:
1.    Обязан ли работодатель проводить предрейсовый медицинский осмотр?
2.    Если данный МО обязателен, то какие риски будет иметь работодатель в случае наступления ДТП по вине водителя-работника?
3.    Какие последствие будет иметь работодатель, если произойдет ДТП в период  рабочего времени «без больничного листа»?
4.    Какие локально-нормативные документы Вы рекомендуете внедрить, чтобы обезопасить компанию от возможных негативные последствий.

Вопрос:
В соответствии с Законом об обществах с ограниченной ответственностью, участник вправе выйти из Общества (ст. 26) при этом Общество обязано выплатить ему действительную стоимость доли. В этом случае Общество выступает налоговым агентом и удерживает с участника НДФЛ на всю сумму действительной стоимости доли, без каких-либо вычетов и уменьшения налоговой базы. (Письмо Минфина от 15.06.2012 года № 03-04-06/3-170, от 07.06.2012 г. № 03-04-06/3-157 и многие другие).
Однако письмо Минфина от 09.10.2006 года №03-05-01-04/290 предусматривает возможность уменьшения полученных доходов на произведенные расходы при ПРОДАЖЕ доли или ее части.
Одновременно, законом  об ООО предусмотрены ситуации, когда Общество обязано ВЫКУПИТЬ долю у участника (ст. 23), например когда уставом запрещено передавать долю третьим лицам, а остальные участники отказываются ее покупать.
Таким образом, вопрос:
если Общество выкупает в порядке ст. 23 закона об ООО долю у участника, является ли это Общество налоговым агентом по отношению к участнику, и с какой суммы участник должен будет заплатить НДФЛ.

Вопрос:
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в том числе на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
При исчислении авансовых платежей по УСН за 1 квартал 2014 г. входят ли страховые взносы, уплаченные в январе 2014 года за декабрь 2013 года.