Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право18.04.2014
Вопрос:
Для производственной деятельности сотрудники предприятия имеют право на расходы по сотовой связи МТС в пределах установлено лимита по конкретному сотруднику, что закреплено локальными актами по предприятию.
В случае перерасхода лимита сотрудником, операторы сотовой связи производят отключение данного телефона, для подключения телефона сотрудники за свой счет имеют право пополнять свой лицевой счет, данные денежные средства сотруднику не возвращаются.
Вопрос: Каким образом отражать на счетах бухгалтерского учета данный платеж, по получении общего счет-фактуры и расшифровки сальдо в разрезе телефонов, мы можем определить общую сумму переплаты (разница сальдо расчетов нашего и МТС)?
Подробно
Для производственной деятельности сотрудники предприятия имеют право на расходы по сотовой связи МТС в пределах установлено лимита по конкретному сотруднику, что закреплено локальными актами по предприятию.
В случае перерасхода лимита сотрудником, операторы сотовой связи производят отключение данного телефона, для подключения телефона сотрудники за свой счет имеют право пополнять свой лицевой счет, данные денежные средства сотруднику не возвращаются.
Вопрос: Каким образом отражать на счетах бухгалтерского учета данный платеж, по получении общего счет-фактуры и расшифровки сальдо в разрезе телефонов, мы можем определить общую сумму переплаты (разница сальдо расчетов нашего и МТС)?
18.04.2014
Вопрос:
Согласно договора страхования (получили и провели оплату по договору 01.04.2014), заплатили страховой компании 1000 евро, по курсу на день оплаты в рублях 48 968 рублей. В результате страхование ответственности наступило раньше платежа.
На счетах бухгалтерского учета мы отразили расходы по страхованию на 76 счете (по дате оплаты 01.04.2014) в сумме 48 968 руб. Срок действия договора с 01.10.13 по 30.09.14.
Вопрос: Можно ли списание производить пропорционально рублевой оценке, пропорционально оставшемуся сроку страхования (48 968/6месяцев)?
Подробно
Согласно договора страхования (получили и провели оплату по договору 01.04.2014), заплатили страховой компании 1000 евро, по курсу на день оплаты в рублях 48 968 рублей. В результате страхование ответственности наступило раньше платежа.
На счетах бухгалтерского учета мы отразили расходы по страхованию на 76 счете (по дате оплаты 01.04.2014) в сумме 48 968 руб. Срок действия договора с 01.10.13 по 30.09.14.
Вопрос: Можно ли списание производить пропорционально рублевой оценке, пропорционально оставшемуся сроку страхования (48 968/6месяцев)?
18.04.2014
Вопрос:
Просим проконсультировать: ООО направил письмо компании о не согласии начисления НДС за плату, в части превышения, сбросов загрязняющих веществ (письмо во вложении).
Вопрос: Облагаются ли НДС суммы платы за негативное воздействие на работу системы водоотведения, в части превышения допустимой концентрации загрязняющего вещества? Правильно ли на Ваш взгляд ответ экспертов «Главбух», что НДС не облагаются?
Подробно
Просим проконсультировать: ООО направил письмо компании о не согласии начисления НДС за плату, в части превышения, сбросов загрязняющих веществ (письмо во вложении).
Вопрос: Облагаются ли НДС суммы платы за негативное воздействие на работу системы водоотведения, в части превышения допустимой концентрации загрязняющего вещества? Правильно ли на Ваш взгляд ответ экспертов «Главбух», что НДС не облагаются?
18.04.2014
Вопрос:
Во вложении первичные документы, предоставленные компанией, оказавшей нас услугу "Организация перевозки". Вопрос в том, что достаточно-ли данных документов, чтобы принять данные расходы при налогооблажении прибыли?
Подробно
Во вложении первичные документы, предоставленные компанией, оказавшей нас услугу "Организация перевозки". Вопрос в том, что достаточно-ли данных документов, чтобы принять данные расходы при налогооблажении прибыли?
18.04.2014
Вопрос:
В п. 4 ст. 30 Закона об ООО:
4. Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:
1) об уменьшении уставного капитала общества до размера, не превышающего стоимости его чистых активов;
2) о ликвидации общества.
В какой срок организации необходимо принять решение об уменьшении УК?
Подробно
Сведения о размере УК и ЧА:
|
Показатель |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
|
Уставный капитал |
222 270 |
222 270 |
222 270 |
|
Чистые активы |
231 450 |
69 948 |
48 008 |
Два раза (по итогам 2012 и по итогам 2013) чистые активы были ниже уставного капитала ВДМа.
В п. 4 ст. 30 Закона об ООО:
4. Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:
1) об уменьшении уставного капитала общества до размера, не превышающего стоимости его чистых активов;
2) о ликвидации общества.
В какой срок организации необходимо принять решение об уменьшении УК?
17.04.2014
Вопрос:
Полномочные представители правительства Московской области, Московского областного объединения организаций профсоюзов и объединения работодателей Московской области заключили соглашение о минимальной заработной плате в Московской области. С 1 мая 2014 года она составит 12 тысяч рублей. Соглашение распространяется на работодателей, осуществляющих деятельность на территории Московской области, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета.
В этой связи просим дать разъяснения, в каком размере будут установлена минимальная заработная плата согласно территориальным трехсторонним соглашениям в г. Одинцово МО и в г. Красногорск МО.
Подробно
Полномочные представители правительства Московской области, Московского областного объединения организаций профсоюзов и объединения работодателей Московской области заключили соглашение о минимальной заработной плате в Московской области. С 1 мая 2014 года она составит 12 тысяч рублей. Соглашение распространяется на работодателей, осуществляющих деятельность на территории Московской области, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета.
В этой связи просим дать разъяснения, в каком размере будут установлена минимальная заработная плата согласно территориальным трехсторонним соглашениям в г. Одинцово МО и в г. Красногорск МО.
16.04.2014
Вопрос:
По сублицензионного договору (правообладатель –учредитель 99% (Кипр)) передает права на неисключительные лицензии ООО, которое реализует данные лицензии российской организации.
Облагаются или не облагается вознаграждение за отчуждение прав НДС?
Нас интересует анализ договора с точки зрения права применения льготы по НДС.
Я проводила анализ разных источников, есть ответы Минфина, но они носят рекомендательный и разъяснительный характер. Сумма договора большая, риски ощутимы.
Просьба дать Ваше экспертное мнение по данному вопросу.
Подробно
По сублицензионного договору (правообладатель –учредитель 99% (Кипр)) передает права на неисключительные лицензии ООО, которое реализует данные лицензии российской организации.
Облагаются или не облагается вознаграждение за отчуждение прав НДС?
Нас интересует анализ договора с точки зрения права применения льготы по НДС.
Я проводила анализ разных источников, есть ответы Минфина, но они носят рекомендательный и разъяснительный характер. Сумма договора большая, риски ощутимы.
Просьба дать Ваше экспертное мнение по данному вопросу.
16.04.2014
Вопрос:
Сотруднице был предоставлен отпуск авансом, она увольняется. Возможно ли не удерживать с нее переплаченные деньги за отпуск?
Подробно
Сотруднице был предоставлен отпуск авансом, она увольняется. Возможно ли не удерживать с нее переплаченные деньги за отпуск?
16.04.2014
Вопрос:
Прошу проконсультировать нас о возможных рисках по следующей сделке:
Организация покупает оборудование для последующей передачи его в лизинг российской компании (Клиент). Клиент имеет производство на территории Белоруссии и будет использовать данное оборудование на территории Белоруссии.
Подробно
Прошу проконсультировать нас о возможных рисках по следующей сделке:
Организация покупает оборудование для последующей передачи его в лизинг российской компании (Клиент). Клиент имеет производство на территории Белоруссии и будет использовать данное оборудование на территории Белоруссии.
16.04.2014
Вопрос:
НОРМЫ расходов на выплату суточных за каждый день нахождения в заграничной командировке (в разрезе стран), в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы относятся к связанным с производством и реализацией (учитываемые).
А так же возможное удержание в части НДФЛ?
Подробно
НОРМЫ расходов на выплату суточных за каждый день нахождения в заграничной командировке (в разрезе стран), в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы относятся к связанным с производством и реализацией (учитываемые).
А так же возможное удержание в части НДФЛ?
15.04.2014
Вопрос:
ООО выступает генподрядчиком по договору генерального подряда на строительство лабораторно-стендового корпуса (скан договора во вложении). ООО заключил договор с субподрядчиком ОАО на производство, монтаж и наладку лифтов (скан договора во вложении). ОАО выполнил производство и монтаж лифтов и готов передать работы генподрядчику, после этого будет выполнены наладка оборудования.
1. Как оприходовать в бухгалтерском и налоговом учете данные лифты и работы у генподрядчика? Какими документами?
2. Как и когда генподрядчик должен передать данное оборудование и работы, и кому, инвестору или заказчику? Какие сопроводительные документы нужно сделать?
Подробно
ООО выступает генподрядчиком по договору генерального подряда на строительство лабораторно-стендового корпуса (скан договора во вложении). ООО заключил договор с субподрядчиком ОАО на производство, монтаж и наладку лифтов (скан договора во вложении). ОАО выполнил производство и монтаж лифтов и готов передать работы генподрядчику, после этого будет выполнены наладка оборудования.
1. Как оприходовать в бухгалтерском и налоговом учете данные лифты и работы у генподрядчика? Какими документами?
2. Как и когда генподрядчик должен передать данное оборудование и работы, и кому, инвестору или заказчику? Какие сопроводительные документы нужно сделать?
15.04.2014
Вопрос:
Хотели получить вашу консультацию по вопросу реорганизации.
В скором времени к нашей компании будут присоединены 23 дочерних общества.
При подготовке требований по переносу остатков у нас возник вопрос на стыке правовой сферы, бух. учета и финансов.
Все копании группы создают резервы под годовые и квартальные премии с отражением на счете 96. При этом, конечно, руководствуются положениями о премировании, действующими в каждом отдельном юр. лице (унификация не проводилась).
В момент исключения из ЕГРЮЛ все локальные акты присоединяемых обществ автоматически прекращают свое существование.
Вот у нас и возник вопрос, насколько корректно принимать в единой компании резерв, начисленный по утратившим силу локальным актам?
В то же время, на практике никто не собирается оставлять персонал без премии и они будут выплачены при достижении результатов по кварталу и по году. По какому алгоритму - вопрос - с правовой точки зрения должен будет применяться единый алгоритм, утвержденный в локальных актах единой компании (без учета того, что было до исключения из ЕГРЮЛ).
Насколько корректно будет сохранить старый резерв? Является ли наша компания правопреемником в части вопроса выплаты еще не начисленных по приказу премий, а только возможных к выплате?
Есть еще один нюанс - если не переносить резерв, то при фактической выплате вся сумма расходов "упадет" в филиале объединенной компании и сильно увеличит расходы по статье "ФОТ", что крайне нежелательно.
Как посоветуете поступить в этой ситуации? Можем мы перенести резерв или нет?
Подробно
Хотели получить вашу консультацию по вопросу реорганизации.
В скором времени к нашей компании будут присоединены 23 дочерних общества.
При подготовке требований по переносу остатков у нас возник вопрос на стыке правовой сферы, бух. учета и финансов.
Все копании группы создают резервы под годовые и квартальные премии с отражением на счете 96. При этом, конечно, руководствуются положениями о премировании, действующими в каждом отдельном юр. лице (унификация не проводилась).
В момент исключения из ЕГРЮЛ все локальные акты присоединяемых обществ автоматически прекращают свое существование.
Вот у нас и возник вопрос, насколько корректно принимать в единой компании резерв, начисленный по утратившим силу локальным актам?
В то же время, на практике никто не собирается оставлять персонал без премии и они будут выплачены при достижении результатов по кварталу и по году. По какому алгоритму - вопрос - с правовой точки зрения должен будет применяться единый алгоритм, утвержденный в локальных актах единой компании (без учета того, что было до исключения из ЕГРЮЛ).
Насколько корректно будет сохранить старый резерв? Является ли наша компания правопреемником в части вопроса выплаты еще не начисленных по приказу премий, а только возможных к выплате?
Есть еще один нюанс - если не переносить резерв, то при фактической выплате вся сумма расходов "упадет" в филиале объединенной компании и сильно увеличит расходы по статье "ФОТ", что крайне нежелательно.
Как посоветуете поступить в этой ситуации? Можем мы перенести резерв или нет?
14.04.2014
Вопрос:
Подскажите, может ли налоговая рассмотреть договор лизинга как договор купли-продажи с рассрочкой платежа (отменить коэффициент ускоренной амортизации), в случае если, авансовый платеж по договору финансовой аренды равен 50% от стоимости оборудования
Подробно
Подскажите, может ли налоговая рассмотреть договор лизинга как договор купли-продажи с рассрочкой платежа (отменить коэффициент ускоренной амортизации), в случае если, авансовый платеж по договору финансовой аренды равен 50% от стоимости оборудования
14.04.2014
Вопрос:
В нашей компании принято решение о реорганизации в форме присоединения 23 дочерних организаций.
В ходе подготовки к передаче / исключению остатков возник вопрос.
Каким образом оптимальнее и законнее поступить с остатками по НДС по авансам полученным (в нашей программе счет 76.АВ) и авансам выданным (счет 76.ВА) по расчетам с присоединяемыми компаниями.
Вариант достижения равенства между, например, 76.ВА присоединяющей компании и 76.АВ присоединяемой, чтобы они могли взаимно исключиться как прочие взаимные расчеты не получается.
Правом на применение вычета по авансам выданным компании группы пользуются выборочно, по мере необходимости и по крупным суммам.
А с авансов полученных НДС все уплачивают всегда.
Полностью исключить (закрыть) все взаимные авансы к дате реорганизации весьма вероятно тоже не получится.
Таким образом, взаимные остатки на 76.АВ и 76.ВА придется переносить и делать вычеты / восстановление НДС уже в объединенной компании. Законность данного действия представляется весьма спорной и прямо НК РФ не предусмотрена. В базе нашли только одно письмо МФ РФ по данной теме 2009 года.
Исключать эти остатки при реорганизации с отнесением разницы на 84 счет представляется не целесообразным - искажается финансовый результат.
Подробно
В нашей компании принято решение о реорганизации в форме присоединения 23 дочерних организаций.
В ходе подготовки к передаче / исключению остатков возник вопрос.
Каким образом оптимальнее и законнее поступить с остатками по НДС по авансам полученным (в нашей программе счет 76.АВ) и авансам выданным (счет 76.ВА) по расчетам с присоединяемыми компаниями.
Вариант достижения равенства между, например, 76.ВА присоединяющей компании и 76.АВ присоединяемой, чтобы они могли взаимно исключиться как прочие взаимные расчеты не получается.
Правом на применение вычета по авансам выданным компании группы пользуются выборочно, по мере необходимости и по крупным суммам.
А с авансов полученных НДС все уплачивают всегда.
Полностью исключить (закрыть) все взаимные авансы к дате реорганизации весьма вероятно тоже не получится.
Таким образом, взаимные остатки на 76.АВ и 76.ВА придется переносить и делать вычеты / восстановление НДС уже в объединенной компании. Законность данного действия представляется весьма спорной и прямо НК РФ не предусмотрена. В базе нашли только одно письмо МФ РФ по данной теме 2009 года.
Исключать эти остатки при реорганизации с отнесением разницы на 84 счет представляется не целесообразным - искажается финансовый результат.
14.04.2014
Вопрос:
В январе 2013г. руководство Медицинского центра приняло решение повысить оплату труда сотрудниками, указанным в списке, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 29.10.2002 N 781 (ред. от 26.05.2009) "О списках работ, профессий, должностей, специальностей и учреждений, с учетом которых досрочно назначается трудовая пенсия по старости в соответствии со статьей 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", и об утверждении Правил исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьей 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"
- на 4 процента тарифной ставки (оклада). Начислялись страховые взносы по доп.тарифу, установленные ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона N 212-ФЗ.
К таким сотрудникам относились сотрудники отделения лучевой диагностики (врачи-рентгенологи и рентгенолаборанты), вне зависимости от того, с каким оборудованием они работают (МРТ, КТ, рентгенаппарат).
В сентябре 2013г. был заключен договор на аттестацию рабочих мест. Итого аттестации окончательно не утверждены, но по предварительным данным, у большинства сотрудников отделения 2 класс условий труда - допустимые условия труда.
Как следует из дополнительных пояснений, до сентября 2013г. аттестация рабочих мест в Организации не проводилась.
1. После утверждения итогов аттестации, что делать с суммами доп.выплат сотрудникам и суммами страховых взносов, выплаченным по доп.тарифам, начисленными и перечисленными в 2013г.?
2. В случае, если вышеуказанные рабочие места итогами аттестации будут признаны не вредными, можно ли будет работать на них совместителям, работающим по основным местам работы во вредных условиях?
Подробно
В январе 2013г. руководство Медицинского центра приняло решение повысить оплату труда сотрудниками, указанным в списке, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 29.10.2002 N 781 (ред. от 26.05.2009) "О списках работ, профессий, должностей, специальностей и учреждений, с учетом которых досрочно назначается трудовая пенсия по старости в соответствии со статьей 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", и об утверждении Правил исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьей 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"
- на 4 процента тарифной ставки (оклада). Начислялись страховые взносы по доп.тарифу, установленные ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона N 212-ФЗ.
К таким сотрудникам относились сотрудники отделения лучевой диагностики (врачи-рентгенологи и рентгенолаборанты), вне зависимости от того, с каким оборудованием они работают (МРТ, КТ, рентгенаппарат).
В сентябре 2013г. был заключен договор на аттестацию рабочих мест. Итого аттестации окончательно не утверждены, но по предварительным данным, у большинства сотрудников отделения 2 класс условий труда - допустимые условия труда.
Как следует из дополнительных пояснений, до сентября 2013г. аттестация рабочих мест в Организации не проводилась.
1. После утверждения итогов аттестации, что делать с суммами доп.выплат сотрудникам и суммами страховых взносов, выплаченным по доп.тарифам, начисленными и перечисленными в 2013г.?
2. В случае, если вышеуказанные рабочие места итогами аттестации будут признаны не вредными, можно ли будет работать на них совместителям, работающим по основным местам работы во вредных условиях?
11.04.2014
Вопрос:
ООО получило от налоговой инспекции Требование о предоставлении документов по взаимоотношениям с контрагентом за 2011 год. В 2013 году у нас прошла выездная налоговая проверка (проверяемый период 2010-2012 год). Вправе ли налоговая инспекция запрашивать документы по периоду, вошедшему в выездную налоговую проверку?
Подробно
ООО получило от налоговой инспекции Требование о предоставлении документов по взаимоотношениям с контрагентом за 2011 год. В 2013 году у нас прошла выездная налоговая проверка (проверяемый период 2010-2012 год). Вправе ли налоговая инспекция запрашивать документы по периоду, вошедшему в выездную налоговую проверку?
10.04.2014
Вопрос:
ООО получило безвозмездно рекламные материалы от взаимозависимого лица, таможенная декларация во вложении. Каким образом нам отразить в учете данное поступление?
Подробно
ООО получило безвозмездно рекламные материалы от взаимозависимого лица, таможенная декларация во вложении. Каким образом нам отразить в учете данное поступление?
09.04.2014
Вопрос:
У головной Компании - резидента РФ есть зарегистрированное представительство на территории Украины, представительство Компании не является юридическим лицом по законодательству Украины и не осуществляет самостоятельно хозяйственной деятельности, во всех случаях действует от имени и по поручению Компании. Представительство использует труд наемных работников - только граждан Украины.
Сотрудники представительства в рамках поставленных им задач направляются в командировки, в т.ч. заграницу.
Должна ли головная компания заключать трудовые договора с такими сотрудниками- нерезидентами от своего лица. Считаются ли вышеуказанные лица сотрудниками головной компании, резидента РФ?
Законодательством какой страны необходимо руководствоваться в части размера выплаты суточных по командировкам сотрудников Представительства, а также документального оформления таких командировок?
В случае если головная компания оплатит сотрудникам Представительства курсы повышения квалификации на территории России. Будут ли такие выплаты считаться доходами от источников за пределами Российской Федерации, полученные лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, и не признаваться объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации?
Подробно
У головной Компании - резидента РФ есть зарегистрированное представительство на территории Украины, представительство Компании не является юридическим лицом по законодательству Украины и не осуществляет самостоятельно хозяйственной деятельности, во всех случаях действует от имени и по поручению Компании. Представительство использует труд наемных работников - только граждан Украины.
Сотрудники представительства в рамках поставленных им задач направляются в командировки, в т.ч. заграницу.
Должна ли головная компания заключать трудовые договора с такими сотрудниками- нерезидентами от своего лица. Считаются ли вышеуказанные лица сотрудниками головной компании, резидента РФ?
Законодательством какой страны необходимо руководствоваться в части размера выплаты суточных по командировкам сотрудников Представительства, а также документального оформления таких командировок?
В случае если головная компания оплатит сотрудникам Представительства курсы повышения квалификации на территории России. Будут ли такие выплаты считаться доходами от источников за пределами Российской Федерации, полученные лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, и не признаваться объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации?
09.04.2014
Вопрос:
Можем ли мы принять расходы по мойке служебного автомобиля в выходной день для налогообложения на прибыль, если приказа на работу в выходной день нет?
Из документов видно, что это был служебный автомобиль, прописана марка и номера машины.
Подробно
Можем ли мы принять расходы по мойке служебного автомобиля в выходной день для налогообложения на прибыль, если приказа на работу в выходной день нет?
Из документов видно, что это был служебный автомобиль, прописана марка и номера машины.
08.04.2014
Вопрос:
1. Нужен ли кассовый ордер на инкассацию ? Прилагаю РКО, как оформляется сейчас . Мне кажется, этот РКО- бесполезный, тк нет получателя.
2. Может ли директор дать доверенность на подпись в авансовых отчетах и РКО другим людям (если- да, необходимо ли юридическое оформление)?
3.Может ли директор дать доверенность на подпись в заявлении на возврат ( или на чеке) другим людям ( если- да, необходимо ли юридическое оформление)
3. Согласно Положению о кассовых операциях, директор ставит подпись на чеке, чтобы кассир вернул деньги. Поскольку чек приклеивается , будет ли полноценной и легитимной заменой подпись на заявлении о возврате "вернуть " или "Согласовано", а не на чеке?
Подробно
1. Нужен ли кассовый ордер на инкассацию ? Прилагаю РКО, как оформляется сейчас . Мне кажется, этот РКО- бесполезный, тк нет получателя.
2. Может ли директор дать доверенность на подпись в авансовых отчетах и РКО другим людям (если- да, необходимо ли юридическое оформление)?
3.Может ли директор дать доверенность на подпись в заявлении на возврат ( или на чеке) другим людям ( если- да, необходимо ли юридическое оформление)
3. Согласно Положению о кассовых операциях, директор ставит подпись на чеке, чтобы кассир вернул деньги. Поскольку чек приклеивается , будет ли полноценной и легитимной заменой подпись на заявлении о возврате "вернуть " или "Согласовано", а не на чеке?
07.04.2014
Вопрос:
Общество (ООО, с 2014г. на УСН) приобрело дом и земельный участок.
Т.к. объекты предназначены для перепродажи, Общество учло дом и земельный участок как товар.
С 2014г. вводятся изменения в законодательстве, касающиеся налога на имущество для организаций, применяющих УСН.
Существует ли риск доначисления налога на имущества Обществу налоговыми органами, в случае длительности процесса продажи дома и земельного участка?
Подробно
Общество (ООО, с 2014г. на УСН) приобрело дом и земельный участок.
Т.к. объекты предназначены для перепродажи, Общество учло дом и земельный участок как товар.
С 2014г. вводятся изменения в законодательстве, касающиеся налога на имущество для организаций, применяющих УСН.
Существует ли риск доначисления налога на имущества Обществу налоговыми органами, в случае длительности процесса продажи дома и земельного участка?
07.04.2014
Вопрос:
Речь идет об изменении стоимости ранее отгруженного товара.
В случае если сторонами по соглашению предусмотрено изменение (корректировка) стоимости ранее отгруженного товара в сторону увеличения или уменьшения мы можем выставить клиенту корректировочный счет-фактуру. Все, что предусмотрено Постановлением Правительства 1137 от 26.12.2011 года, относительно корректировочных счетов – фактур: формирование корректировочного счета-фактуры, запись в журнал выданных счетов-фактур, книги покупок, либо книги продаж и т.д. мы сможем реализовать.
Как быть с отгрузочными документами – накладной ТОРГ-12, как нам откорректировать саму отгрузку, нужно ли корректировать (исправлять) как-то первичный документ, какой датой, или выписывать новый? Как откорректировать реализацию по счетам бухгалтерского учета, какой датой?
Подробно
Речь идет об изменении стоимости ранее отгруженного товара.
В случае если сторонами по соглашению предусмотрено изменение (корректировка) стоимости ранее отгруженного товара в сторону увеличения или уменьшения мы можем выставить клиенту корректировочный счет-фактуру. Все, что предусмотрено Постановлением Правительства 1137 от 26.12.2011 года, относительно корректировочных счетов – фактур: формирование корректировочного счета-фактуры, запись в журнал выданных счетов-фактур, книги покупок, либо книги продаж и т.д. мы сможем реализовать.
Как быть с отгрузочными документами – накладной ТОРГ-12, как нам откорректировать саму отгрузку, нужно ли корректировать (исправлять) как-то первичный документ, какой датой, или выписывать новый? Как откорректировать реализацию по счетам бухгалтерского учета, какой датой?
03.04.2014
Вопрос:
1) Наша компания по договору аутсорсинга, планирует вести бухгалтерский и налоговый учет юридического лица, форма собственности АО.
Насколько мы понимаем, то нам нужны соответствующие коды и внесение данных в Устав нашей компании.
Нужны ли какие еще разрешения на ведение учета?
2) В данной компании АО, учредитель, директор и главный бухгалтер одно лицо, согласно ФЗ О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ, статья 7, пункт 4 главный бухгалтер данной формы собственности должен иметь высшее образование и иметь стаж работы, связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности либо с аудиторской деятельностью, не менее трех лет из последних пяти календарных лет, а при отсутствии высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита - не менее пяти лет из последних семи календарных лет. У директора нет высшего образования и стажа работы связанного с ведением бух учета. И не планирует принимать в штат иного сотрудника. Кто может подписывать отчетность, если АО на аутсорсинге?
И каковы в дальнейшем последствия, если главный бухгалтер не соответствует требованиям?
Подробно
1) Наша компания по договору аутсорсинга, планирует вести бухгалтерский и налоговый учет юридического лица, форма собственности АО.
Насколько мы понимаем, то нам нужны соответствующие коды и внесение данных в Устав нашей компании.
Нужны ли какие еще разрешения на ведение учета?
2) В данной компании АО, учредитель, директор и главный бухгалтер одно лицо, согласно ФЗ О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ, статья 7, пункт 4 главный бухгалтер данной формы собственности должен иметь высшее образование и иметь стаж работы, связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности либо с аудиторской деятельностью, не менее трех лет из последних пяти календарных лет, а при отсутствии высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита - не менее пяти лет из последних семи календарных лет. У директора нет высшего образования и стажа работы связанного с ведением бух учета. И не планирует принимать в штат иного сотрудника. Кто может подписывать отчетность, если АО на аутсорсинге?
И каковы в дальнейшем последствия, если главный бухгалтер не соответствует требованиям?
03.04.2014
Вопрос:
ОАО планирует выплачивать заработную плату в следующем порядке:
09-го числа заработную плату,
24-го числа аванс,
27-го числа премию.
1. Обязательно ли «начислять» заработную плату в бухгалтерском учете за первые 15 дней месяца для выплаты аванса.
2. Имеет ли ОАО право выплачивать премию, уменьшенную на выплаченный аванс.
Подробно
ОАО планирует выплачивать заработную плату в следующем порядке:
09-го числа заработную плату,
24-го числа аванс,
27-го числа премию.
1. Обязательно ли «начислять» заработную плату в бухгалтерском учете за первые 15 дней месяца для выплаты аванса.
2. Имеет ли ОАО право выплачивать премию, уменьшенную на выплаченный аванс.
03.04.2014
Вопрос:
Организация планирует проведение реорганизации в форме преобразования: изменение организационно – правовой формы из ОАО в ООО.
Прошу разъяснить возможные последствия по составлению бухгалтерской и налоговой отчетности, начислению страховых взносов и предоставлению отчетности по страховым взносам.
Подробно
Организация планирует проведение реорганизации в форме преобразования: изменение организационно – правовой формы из ОАО в ООО.
Прошу разъяснить возможные последствия по составлению бухгалтерской и налоговой отчетности, начислению страховых взносов и предоставлению отчетности по страховым взносам.
02.04.2014
Вопрос:
Наш сотрудник направляется в командировку в Германию на два обучающих семинара в период с 8 по 10 апреля и с 14 по 15 апреля. В приказе о направлении в командировку будет указано, что он командируется в период с 8 по 15 апреля. При этом из программы семинаров видно, что три дня 11,12 и 13 апреля – свободные дни и в этот период сотрудник планирует посетить другие города Германии в личных целях.
Вопрос: Должны ли мы начислять суточные за весь период согласно приказу и командировочному удостоверению или за период с 8 по 10 и с 14 по 15 апреля?
Расходы в личных целях с 11 по 13 апреля мы не принимаем.
Подробно
Наш сотрудник направляется в командировку в Германию на два обучающих семинара в период с 8 по 10 апреля и с 14 по 15 апреля. В приказе о направлении в командировку будет указано, что он командируется в период с 8 по 15 апреля. При этом из программы семинаров видно, что три дня 11,12 и 13 апреля – свободные дни и в этот период сотрудник планирует посетить другие города Германии в личных целях.
Вопрос: Должны ли мы начислять суточные за весь период согласно приказу и командировочному удостоверению или за период с 8 по 10 и с 14 по 15 апреля?
Расходы в личных целях с 11 по 13 апреля мы не принимаем.
02.04.2014
Вопрос:
Просим предоставить письменную консультацию по вопросу уменьшения уставного капитала Общества (ООО, УСН).
Каковы последствия в бухгалтерском и налоговом учете при уменьшении УК до уровня чистых активов (или ниже их стоимости) в двух случаях:
1. с выплатой денег участнику (разницы между УК и ЧА после уменьшения УК),
2. без выплаты денег участнику.
Подробно
Просим предоставить письменную консультацию по вопросу уменьшения уставного капитала Общества (ООО, УСН).
Каковы последствия в бухгалтерском и налоговом учете при уменьшении УК до уровня чистых активов (или ниже их стоимости) в двух случаях:
1. с выплатой денег участнику (разницы между УК и ЧА после уменьшения УК),
2. без выплаты денег участнику.
01.04.2014
Вопрос:
Организация добровольно ( в упредительном порядке) решила уменьшить Уставный капитал путем погашения выкупаемых у единственного участника-резидента Кипра собственных акций (рассматриваем два варианта)
- без выплаты денежных средств участнику
- с частичной выплатой денежных средств за акции по цене ниже номинала
Какие налоговые последствия повлечет эта сделка как для организации, так и для участника.
Можем ли мы в данном конкретном случае применить положения п 11 ст. 251 НК РФ (безвозмездная передача имущества от участника со 100% участием)?
Может быть существуют какие-то другие способы решения данного вопроса без перевода денежных средств, на пример направление суммы на покрытие существующих убытков?
Подробно
Организация добровольно ( в упредительном порядке) решила уменьшить Уставный капитал путем погашения выкупаемых у единственного участника-резидента Кипра собственных акций (рассматриваем два варианта)
- без выплаты денежных средств участнику
- с частичной выплатой денежных средств за акции по цене ниже номинала
Какие налоговые последствия повлечет эта сделка как для организации, так и для участника.
Можем ли мы в данном конкретном случае применить положения п 11 ст. 251 НК РФ (безвозмездная передача имущества от участника со 100% участием)?
Может быть существуют какие-то другие способы решения данного вопроса без перевода денежных средств, на пример направление суммы на покрытие существующих убытков?
01.04.2014
Вопрос:
Организация самостоятельно оплачивает все расходы по участию в выставке: аренда площадей, изготовление и распространение сувенирной продукции и прочее, но официальным участником выставки на ее сайте зарегистрирована компания, являющаяся комиссионером организации по договору о продаже товаров по комиссии.
Являются ли в данном случае затраты организации рекламными не нормируемыми, и относятся ли эти расходы в полном объеме на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?
Какие документы должны составляться для подтверждения участия в выставке?
Подробно
Организация самостоятельно оплачивает все расходы по участию в выставке: аренда площадей, изготовление и распространение сувенирной продукции и прочее, но официальным участником выставки на ее сайте зарегистрирована компания, являющаяся комиссионером организации по договору о продаже товаров по комиссии.
Являются ли в данном случае затраты организации рекламными не нормируемыми, и относятся ли эти расходы в полном объеме на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?
Какие документы должны составляться для подтверждения участия в выставке?
01.04.2014
Вопрос:
ООО получил безвозмездно рекламные материалы (взаимозависимые лица), таможенная декларация во вложении. Каким образом нам отразить в учете данное поступление?
Подробно
ООО получил безвозмездно рекламные материалы (взаимозависимые лица), таможенная декларация во вложении. Каким образом нам отразить в учете данное поступление?
01.04.2014
Вопрос:
Произведена модернизация основного средства (машины и оборудование), введенного в эксплуатацию до 01.01.2013 года, с остаточной стоимостью ноль рублей.
Стоимость этого ОС стала условно 10 000 руб.
Облагается ли это ОС налогом на имущество в 2014 году?
Подробно
Произведена модернизация основного средства (машины и оборудование), введенного в эксплуатацию до 01.01.2013 года, с остаточной стоимостью ноль рублей.
Стоимость этого ОС стала условно 10 000 руб.
Облагается ли это ОС налогом на имущество в 2014 году?
28.03.2014
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель предполагает вести розничную торговлю в Торговом центре г. Москвы и Московской области.
Возможно ли применение патентной системы налогообложения?
Подробно
Индивидуальный предприниматель предполагает вести розничную торговлю в Торговом центре г. Москвы и Московской области.
Возможно ли применение патентной системы налогообложения?
28.03.2014
Вопрос:
ООО планирует проведение на корабле г.Москва маркетингового мероприятия:
1 официальная встреча представителей ООО с потенциальными покупателями,
2 выставка на стендах новых образцов продукции,
3 буфетное обслуживание.
В рамках проводимого мероприятия будет раздаваться сувенирная продукция с логотипом включая спиртные напитки.
Вопрос: В рамках какого мероприятия оформить понесенные расходы в целях отражения расходов по налогу на прибыль:
1. Как представительские расходы?
2. Как расходы на выставку с целью рекламы?
Подробно
ООО планирует проведение на корабле г.Москва маркетингового мероприятия:
1 официальная встреча представителей ООО с потенциальными покупателями,
2 выставка на стендах новых образцов продукции,
3 буфетное обслуживание.
В рамках проводимого мероприятия будет раздаваться сувенирная продукция с логотипом включая спиртные напитки.
Вопрос: В рамках какого мероприятия оформить понесенные расходы в целях отражения расходов по налогу на прибыль:
1. Как представительские расходы?
2. Как расходы на выставку с целью рекламы?
27.03.2014
Вопрос:
ОАО реализует металлолом (черных и цветных металлов). Данная операция не облагается НДС в соответствии с пп.25 п.2 статьей 149 НК РФ. До 01.01.2014 мы выставляли счета-фактуры с пометкой «БЕЗ НДС» и заполняли раздел 7 декларации по НДС. В связи с изменениями, внесенными федеральным законом № 420-ФЗ от 28.12.2013 г. в пункт 3 статьи 169 НК РФ организации освобождаются от обязанности составления счетов-фактур по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Налогового Кодекса РФ. Если после 01.01.2014 мы не выставим счета-фактуры на реализацию металлолома, то по логике и записи в книге продаж не будет, а раздел 7 как раз и показывает данные из книги продаж.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1) Должны ли мы выставлять счета-фактуры на реализацию металлолома (черных и цветных металлов) после 01.01.2014 г. и составлять книгу продаж?
2) Как и на основании чего мы должны отражать данные операции в декларации по НДС?
Подробно
ОАО реализует металлолом (черных и цветных металлов). Данная операция не облагается НДС в соответствии с пп.25 п.2 статьей 149 НК РФ. До 01.01.2014 мы выставляли счета-фактуры с пометкой «БЕЗ НДС» и заполняли раздел 7 декларации по НДС. В связи с изменениями, внесенными федеральным законом № 420-ФЗ от 28.12.2013 г. в пункт 3 статьи 169 НК РФ организации освобождаются от обязанности составления счетов-фактур по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Налогового Кодекса РФ. Если после 01.01.2014 мы не выставим счета-фактуры на реализацию металлолома, то по логике и записи в книге продаж не будет, а раздел 7 как раз и показывает данные из книги продаж.
Просим высказать Ваше мнение по следующим вопросам:
1) Должны ли мы выставлять счета-фактуры на реализацию металлолома (черных и цветных металлов) после 01.01.2014 г. и составлять книгу продаж?
2) Как и на основании чего мы должны отражать данные операции в декларации по НДС?
26.03.2014
Вопрос:
Наша организация на основании договора с департаментом транспорта г. Москвы должна осуществлять регулярные городские пассажирские перевозки на маршруте ХХ. В силу ряда причин, среди которых и убыточность работы на этом маршруте, наша организация вынуждена перестать его обслуживать, но официально прекратить досрочно действие договора невозможно. В результате наша организация регулярно получает административные штрафы от ГКУ «Организатора перевозок». Штраф предъявляется на основании письменного Постановления.
Мы не оспариваем правомерность административного штрафа. Но если в налоговом учете организация не принимает сумму штрафа к уменьшению налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль (на основании п.2 ст.270 НК РФ), то организация несет дополнительный расход в виде увеличения налога.
Вопрос: Может ли организация учитывать указанный административный штраф в составе внереализационных расходов на основании пп.13 ст.265 НК РФ:
«13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба».
Также просим привести возможные аргументы в пользу принятия в налоговом учете указанных административных штрафов.
Подробно
Наша организация на основании договора с департаментом транспорта г. Москвы должна осуществлять регулярные городские пассажирские перевозки на маршруте ХХ. В силу ряда причин, среди которых и убыточность работы на этом маршруте, наша организация вынуждена перестать его обслуживать, но официально прекратить досрочно действие договора невозможно. В результате наша организация регулярно получает административные штрафы от ГКУ «Организатора перевозок». Штраф предъявляется на основании письменного Постановления.
Мы не оспариваем правомерность административного штрафа. Но если в налоговом учете организация не принимает сумму штрафа к уменьшению налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль (на основании п.2 ст.270 НК РФ), то организация несет дополнительный расход в виде увеличения налога.
Вопрос: Может ли организация учитывать указанный административный штраф в составе внереализационных расходов на основании пп.13 ст.265 НК РФ:
«13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба».
Также просим привести возможные аргументы в пользу принятия в налоговом учете указанных административных штрафов.
24.03.2014
Вопрос:
Стоит задача значительно увеличить чистые активы акционерного общества. Есть два варианта:
1.Увеличение уставного капитала путем внесения НМА.
- Акционер покупает НМА (исключительное право на По)у физ.лиц, затем делает оценку со значительным увеличением стоимости НМА и вносит их в уставный капитал общества. Как будет учитываться амортизация по БУ и НУ в данном случае?
2. Увеличение добавочного капитала.
- Общество покупает НМА (исключительное право на ПО) у физ.лиц, затем делает переоценку путем вызова независимого оценщика. Как будет учитываться амортизация по БУ и НУ в данном случае?
Так же возникает вопрос, если в данном налоговом периоде никаких контрактов, где могло бы быть, использовано данное НМА не заключено, что делать с амортизацией?
Справочно: у общества Акционер один.
Если есть еще какие-то варианты законно значительно увеличить чистые активы открытого акционерного общества, но подскажите.
Ответ хотелось бы получить подробный с проводками по БУ и НУ.
Подробно
Стоит задача значительно увеличить чистые активы акционерного общества. Есть два варианта:
1.Увеличение уставного капитала путем внесения НМА.
- Акционер покупает НМА (исключительное право на По)у физ.лиц, затем делает оценку со значительным увеличением стоимости НМА и вносит их в уставный капитал общества. Как будет учитываться амортизация по БУ и НУ в данном случае?
2. Увеличение добавочного капитала.
- Общество покупает НМА (исключительное право на ПО) у физ.лиц, затем делает переоценку путем вызова независимого оценщика. Как будет учитываться амортизация по БУ и НУ в данном случае?
Так же возникает вопрос, если в данном налоговом периоде никаких контрактов, где могло бы быть, использовано данное НМА не заключено, что делать с амортизацией?
Справочно: у общества Акционер один.
Если есть еще какие-то варианты законно значительно увеличить чистые активы открытого акционерного общества, но подскажите.
Ответ хотелось бы получить подробный с проводками по БУ и НУ.
24.03.2014
Вопрос:
Компания оказывает услуги по ремонту оборудования, применяет УСН и не является плательщиком НДС.
Сумма НДС равна нулю на основании применения Исполнителем УСН, а не на основании льготной ставки 0% для по статье 164 НК РФ (при реализации:
- товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ;
- работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией таких товаров).
В документообороте между исполнителем-упрощенцем и клиентом (счета на оплату, акты выполненных работ) есть строка с выделенной суммой НДС, в которой мы указываем НДС 0%- 0 руб.
Всего оказано услуг на сумму: Восемнадцать тысяч рублей 00 копеек, в т.ч.: НДС - Ноль рублей 00 копеек
Является ли нарушением указание в счете «НДС 0%» или лучше указывать «Без НДС»?
Подробно
Компания оказывает услуги по ремонту оборудования, применяет УСН и не является плательщиком НДС.
Сумма НДС равна нулю на основании применения Исполнителем УСН, а не на основании льготной ставки 0% для по статье 164 НК РФ (при реализации:
- товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ;
- работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией таких товаров).
В документообороте между исполнителем-упрощенцем и клиентом (счета на оплату, акты выполненных работ) есть строка с выделенной суммой НДС, в которой мы указываем НДС 0%- 0 руб.
Всего оказано услуг на сумму: Восемнадцать тысяч рублей 00 копеек, в т.ч.: НДС - Ноль рублей 00 копеек
Является ли нарушением указание в счете «НДС 0%» или лучше указывать «Без НДС»?
21.03.2014
Вопрос:
В ЗАО в январе 2014 г. было открыто обособленное подразделение на территории г.Москвы без выделения на отдельный баланс. ЗАО состоит на учете в ИФНС № 24, обособленное подразделение зарегистрировано в ИФНС № 23.
1. Как должна производиться уплата налогов и сдача отчетности по обособленному подразделению в части налога на прибыль?
2. Как должно производиться распределение прибыли между головной организацией и обособленным подразделением?
3. Что необходимо отразить в учетной политике организации на 2014 г. про обособленное подразделение.
Подробно
В ЗАО в январе 2014 г. было открыто обособленное подразделение на территории г.Москвы без выделения на отдельный баланс. ЗАО состоит на учете в ИФНС № 24, обособленное подразделение зарегистрировано в ИФНС № 23.
1. Как должна производиться уплата налогов и сдача отчетности по обособленному подразделению в части налога на прибыль?
2. Как должно производиться распределение прибыли между головной организацией и обособленным подразделением?
3. Что необходимо отразить в учетной политике организации на 2014 г. про обособленное подразделение.
21.03.2014
Вопрос:
Мы отгрузили нашему Покупателю 66 расходомеров в декабре 2013г. В январе2014 получили Акт о недопоставке некоторых запчастей.
Наш Покупатель считает, что мы должны переделать документы с декабря 2013 на январь 2014 по причине недопоставки. Мы считаем, что должны скорректировать только недопоставку. Кто прав? И как правильно исправить документы, надо ли корректировать отчет за 2013?
Подробно
Мы отгрузили нашему Покупателю 66 расходомеров в декабре 2013г. В январе2014 получили Акт о недопоставке некоторых запчастей.
Наш Покупатель считает, что мы должны переделать документы с декабря 2013 на январь 2014 по причине недопоставки. Мы считаем, что должны скорректировать только недопоставку. Кто прав? И как правильно исправить документы, надо ли корректировать отчет за 2013?
19.03.2014
Вопрос:
Каким образом производится отметка о погашении векселя?
Верна ли данная рекомендация (и что такое просечка на печати?):
На погашенных векселях делаются отметки, свидетельствующие об их погашении, ставится штамп «Погашено», перечеркивается лицевая сторона векселя, делаются просечки на печати, и на штампе «Погашено» расписывается должностное лицо векселедержателя, имеющее право подписи.
Подробно
Каким образом производится отметка о погашении векселя?
Верна ли данная рекомендация (и что такое просечка на печати?):
На погашенных векселях делаются отметки, свидетельствующие об их погашении, ставится штамп «Погашено», перечеркивается лицевая сторона векселя, делаются просечки на печати, и на штампе «Погашено» расписывается должностное лицо векселедержателя, имеющее право подписи.