Общий аудит

Вопрос:
Можем ли мы отнести на затраты такие расходы:

Услуги по организации эффективного товарного запаса	заказы магазинов, консолидация заказов и корреляция с остатками на складе, организация переходящего остатка на раздаточном центре и обеспечения должного сервис-левела и наполнения магазинов
Логистические услуги Заказчику по операционной обработке товара	приемка и разгрузка товара на раздаточный центр до перехода собственности

Вопрос:
Мы планируем приобрести оборудование и программное обеспечение в Канаде, ввезти его в РФ и продать взаимозависимой с нами компании в Казахстане.
Как это лучше оформить и какие налоги мы будем платить и где?

Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, согласно рекомендациям Минтранса, «об использовании норм расхода топлива», предприятие имеет право применить повышающий коэффициент 7% на использование кондиционера или установки «климат-контроль».А на зимний период применяется повышающий коэффициент 10%.
Как правильно применить повышающие коэффициенты на использование кондиционера или установки «климат-контроль» в летний и зимний периоды использования автотранспорта?

Вопрос:
У нас в компании 9 обособленных подразделений, и свои авансовые отчеты они присылают сначала в электронном виде (скан), а потом по почте оригиналы. Раньше мы сначала проводили скан документы, а потом подкладывали к ним оригиналы. Но бывает ситуация, когда что-то из оригиналов теряется. Сейчас хотим приходовать в SAH только по оригиналам, но очень сложно, не быстро приходят документы из регионов.
Я знаю для налога на прибыль можно принимать затраты по скан копиям, а для НДС нет. Правильно ли я считаю? Есть по этому вопросу письма?

Вопрос:
Сотрудник был оформлен по основному месту работы в филиале (с 01.09.1998) и по совместительству в головном подразделении организации (с 16.07.2009).
При переводе (15.02.2010) сотрудника из филиала в головное подразделение на основное место работы договор по совместительству был расторгнут с выплатой компенсации отпуска, не отгулянного за период работы по совместительству.
Отпуска, накопленные сотрудником по основному месту работы в филиале, переданы в головное подразделение.
Для расчета среднего заработка по отпускам и командировкам сотрудника после перевода в головное подразделение
1. Какой должен быть расчетный период?
2. Какие начисления включаются в расчет:
- только по головному подразделению с момента перевода;
- по филиалу и «голове» без учета начислений по совместительству;
- по филиалу и «голове» с учетом начислений по совместительству?

Вопрос:
1. Какую документацию обязательно должен вести заведующий столовой. Какие документы обязательно утверждаются руководителем организации?
2. Какую документацию должен представлять в бухгалтерию (бухгалтеру-калькулятору) заведующий столовой (последовательность и сроки предоставления).
3. На основании каких документов бухгалтер-калькулятор составляет калькуляционные карты. Необходимо ли их распечатывать и утверждать у руководителя организации?
4. Имеет ли право бухгалтер-калькулятор проверять заведующего столовой (а именно, проверять соответствие остатков на складах с данными бухгалтерского учета (в любое время выборочным методом); соответствие выходов приготовленных блюд с данными технологических карт и т.д.).
5. Как вести себя бухгалтеру-калькулятору, если при формировании акта на списание (по плану-меню) имеется нехватка каких-либо продуктов, необходимых для приготовления данного блюда (последовательность принимаемых действий)?

Вопрос:
В бухгалтерию из регионов поступают квитанции об оплате за товар без кассового чека и без накладной (акт-передачи товара).
Принимаются ли такие документы к бух/учету или нет, т.к. документ, подтверждающий факт получения товара отсутствует?

Вопрос:
Организация, малоценные ОС, стоимостью до 20 тыс. рублей учла на счете учета ТМЦ. Стоимость данных ТМЦ была списана при передаче в эксплуатацию, но тем не менее они фактически находились в пользовании сотрудников организации. В настоящее время возник вопрос о продаже данных ТМЦ. Цена продажи определена сторонами.
Каким образом восстановить в учете и по какой стоимость эти ТМЦ?

Вопрос:
Компания берет в аренду или в лизинг телекоммуникационное оборудование, требующее монтажа. Без монтажа использование оборудования технически невозможно.
В рамках лизинга договорами предусмотрено, что на осуществление СМР у лизингополучателя есть время между датой получения оборудования на склад до даты подписания акта о начале лизинга (для аренды такие оговорки не требуются)Расходы на строительно-монтажные работы несет арендатор / лизингополучатель.
Хотелось бы узнать Ваше мнение, каким образом отражать в бухгалтерском и налоговом учете данные расходы. А также Ваше мнение по поводу порядка применения налоговых вычетов по НДС по этим работам.

Вопрос:
1. Обязана ли фирма, применяющая спецрежим ЕНВД, выставлять фирмам-покупателям ее услуг счета-фактуры с пометкой "Без НДС" и ссылкой на гл.26?
2. Если фирма, применяющая спецрежим ЕНВД, выставляет счет-фактуру с НДС, то может ли фирма-покупатель зачесть (принять к вычету) у себя этот НДС?

Вопрос:
В 4 квартале 2010 года планируется получение разрешения на ввод объекта в эксплуатацию. По условиям договора долевого участия до получения свидетельства на права собственности дольщики обязаны оплатить авансом коммунальные услуги за 4 месяца. Средства будут перечисляться на расчетный счет нашей организации, а затем переводиться на обслуживающие компании.
С каждым дольщиком заключен договор на оказание услуг по оформлению прав собственности на объекты долевого строительства.
1. На основании каких документов и в какой момент должно производиться списание затрат со счетов 08.3 и 19.11 и расчеты по средствам целевого финансирования?
2. Куда будет передаваться здание после оформления прав собственности всем дольщикам и списания целевых средств? Отражается ли эта передача в бухучете?

Вопрос:
У организации есть обособленные подразделения. В штатном расписании головного подразделения числятся директора подразделений.
В бюджет какого региона в таком случае перечислять НДФЛ и страховые взносы на начисления директорам, и куда предоставлять отчетность?
- как правильно (в бюджеты каких регионов) производить удержания НДФЛ и страховые отчисления с ФОТ работников, имеющих место работы в филиале, но находящиеся в штате головного подразделения?
- как правильно предоставлять отчетность (места предоставления)?
- правильно ли начислять компенсационные выплаты сотрудникам, состоящим в штате Москвы, но имеющим место работы в северных районах?
- какие возникают налоговые риски, если все (перечисление в бюджеты, сдача отчетности) делается по месту нахождения головного подразделения?
- какие возникают риски, если поездка из филиалов на несколько дней в Москву оформляется, как командировка?
- какие есть возможности правильного оформления имеющей место ситуации для снижения претензий со стороны проверяющих органов (если исходить из того, что руководство не хочет переводить директоров филиалов в штат филиалов).

Вопрос:
1) 11/07/2008г. мы приобрели автомобиль с летней резиной. Стоимость машины списывается через амортизацию, вместе с шинами;
2) 21/11/2008г. мы приобрели зимнюю резину и списали в производство 21/11/2008г.
10/09 – 60/01
26 – 10/09 (МЦ04);
3) 14/07/2010 мы приобрели летнюю резину
10/05 – 60/01
26 – 10/05
Соответственно, мы должны 14/07/2010 установить летнюю резину на машину, а зимнюю вернуть на склад по стоимости рассчитанной с учетом пробега автомобиля за период:
21/11/2008 – 31/03/2008 пробег = 20845
01/11/2009 – 31/03/2010 пробег = 27655
Итого пробег = 48500
Стоимость возвращенных шин на склад рассчитывалась руководствуясь «Временным нормам эксплуатационного пробега шин РД 3112199-1085-02»
Стоимость равна = (55000 – 48500) : 55000 х 19280 = 2278,55 (за 4 колеса)
где: 55000 - среднестатистический пробег шин зарубежного производства
48500 - фактический пробег
19280 – цена приобретения шин
Соответственно 14/07/2010 мы приходуем зимнюю резину на склад:
10/05 – 26 в сумме 2278,55 ( за 4 колеса).
Правильно ли мы ведем учет автомобильных шин?

Вопрос:
Задолженность бюджета перед нашей организацией подтверждена актом сверки. В настоящее время мы хотим провести зачет указанных сумм в счет будущих платежей по налогу. Однако налоговый орган отказывает нам в проведении зачета на основании того, что им сейчас проводится камеральная проверка по данному налогу. Прав ли налоговый орган?

Вопрос:
В настоящее время планируется заключение контрактов на поставку товара из Беларуси на условиях DAF (ИНКОТЕРМС, 2000) СВХ Брест-Север, Беларусь. Далее товар, не заходя на территорию РФ, будет транспортироваться перевозчиком во Францию.
Перечень документов в адрес нашей компании из Беларуси для подтверждения покупки товара, а также комментарии по таможенному оформлению и налогообложению (какая из сторон должна оформить ГТД, кто платит вывозные пошлины, происходит ли начисление НДС при данной сделке)
Перечень документов в адрес Франции - наш покупатель, а также комментарии по их оформлению. Требуется ли дополнительное оформление ГТД и транспортных документов (цены, естественно, будут другие) и уплата пошлин при транспортировке товара во Францию со склада СВХ? Каким образом в данной ситуации будет применена ставка по НДС: 0% или же будет применятся льгота при налогообложении без НДС?

Вопрос:
Контрагент прислал нам такой ответ. Действительно ли мы должны оформить дополнительный комплект документов или имеем право внести изменения в имеющиеся документы.
В соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно - материальных ценностей (ТОРГ-2) применяется для оформления приемки товарно - материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Данный документ является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.
Таким образом, в случае, если продавец поставил товары в количестве, превышающем указанное в товарно-сопроводительных документов, Акт по форме ТОРГ-2 лишь констатирует факт получения покупателем лишнего товара. Из буквального толкования п.2 ст. 466 ГК РФ приемка лишнего товара является правом, но не обязанностью покупателя. В связи с этим, Акт по форме ТОРГ-2 сам по себе не может служить документальным подтверждением перехода права собственности на излишки товара от продавца к покупателю. В соответствии с Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 таким подтверждающим документов может являться только товарная накладная (форма ТОРГ-12)
Кроме того, поскольку поставка лишнего товара не предусмотрена первоначальными договоренностями сторон, товарно-сопроводительные документы, содержащие сведения о количестве товара, соответствующем таким первоначальным договоренностям нельзя считать документами, содержащими ошибки. Как следствие, к таким документам не должны применяться нормы налогового и бухгалтерского законодательства, регулирующие порядок исправления первичных бухгалтерских документов и счетов-фактур.
Поскольку поставка излишних товаров произведена Вами вне рамок первоначальных договоренностей, ее следует рассматривать как отдельную партию товара.
В связи с этими обстоятельствами просим Вас оформить комплект товарно-сопроводительных документов (счет-фактура, товарная накладная) на излишек товара, зафиксированный в Акте____________.
В противном случае у покупателя не будет законных документальных оснований для приемки вышеупомянутого товара.

Вопрос:
Наша организация составила платежные поручения по уплате налога на прибыль в фед.бюджет и бюджет субъекта, соответственно. Представила их в банк. В банке их приняли и поставили отметку. Далее, банк заполняя платежные поручения на списание денежных средств ООО в счет уплаты налогов допускает ошибку – неправильно указывает счет казначейства. В итоге, деньги списаны и поступили в бюджет, но только на другой счет (в Федеральный бюджет, вместо бюджета субъекта ). ИФНС в справке по задолженности по налогам указало, что ООО имеет недоимку в размере суммы, зачисленной на другой счет. Таким образом, у ООО образовалась задолженность и были начислены пени.
Является ли обязательство налогоплательщика по уплате налога неисполненным, если налогоплательщик в платежном поручении правильно указал счет казначейства?

Вопрос:
Какие виды рекламы являются в настоящее время экономически обоснованными с точки зрения налогообложения (услуги оказывают наши покупатели):
- Участие в акции "Желтый ценник" (обязательное наличие, расширенная выкладка, лучшие места);
- Дополнительная выкладка на торцевой части витрин;
- Выделение площади для проведения промо-акции, обеспечение доступа представителей Поставщика, информирование покупателей о проведении промо-акции;
- Размещение рекламы о Товарах и товарных знаках Поставщика на торцах торговых витрин;
- Рекламная акция при открытии нового торгового центра (реклама товаров и товарных знаков Поставщика в радио-роликах, транслируемых в новом торговом центре
Какие виды отчетов необходимы к обоснованным с точки зрения налогов видам рекламы (из вышеуказанного списка)?

Вопрос:
Наша организация зарегистрирована в Москве, приобрело несамоходное (буксируемое) судно – Баржа и передало ее в лизинг. Баржа зарегистрирована в Государственном судовом реестре РФ в Порту г. Санкт-Петербурга. Уведомление о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории РФ ЗАО ГПБЛ на основании Сведений о регистрации транспортных средств по месту нахождения транспортных средств в Санкт-Петербурге в МИФНС по Санкт-Петербургу пришло в адрес нашей организации из налогового органа г. Москвы.
Вопрос: В каком порядке организация - собственник судна предоставляет декларации и расчеты по авансовым платежам и оплачивает транспортный налог?
В какие налоговые органы - по месту регистрации собственника (Москва) или по месту регистрации баржи - предоставляет декларации и расчеты и оплачивает налоги и авансы? Какие ставки и сроки оплаты транспортного налога?

Вопрос:
В соответствии со ст. 89 НК РФ "На период действия срока приостановления проведения выездной налоговой проверки приостанавливаются действия налогового органа по истребованию документов у налогоплательщика, которому в этом случае возвращаются все подлинники, истребованные при проведении проверки, за исключением документов, полученных в ходе проведения выемки, а также приостанавливаются действия налогового органа на территории (в помещении) налогоплательщика, связанные с указанной проверкой".
В тоже время в соответствии со ст. 93 "Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней со дня получения соответствующего требования." Никаких исключений для приостановления не указано.