Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право15.06.2010
Вопрос:
1. В Учетной политике Организации прописаны сл. группы сопоставимости кредитов по объемам, полученных обязательств:а.- 0-50 000 000 руб.
б.50 000 000-100 000 000 руб.
в 100 000 000 – более
Существует мнение что нужно сравнивать кредиты по допустимому отклонению - 20%.
Тогда если мы взяли кредиты в сл. размерах 5 000 000 руб. и 35 000 000 руб. то исходя из нашей УП они входят в одну группу , а исходя из сравнения кредитов по допустимому отклонению – 20% - они не входят в одну группу.
Как следует относить по критерию сопоставимости?
2. Как правильно производить расчет предельной величины процентов по займам, принимаемых в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.
Подробно
1. В Учетной политике Организации прописаны сл. группы сопоставимости кредитов по объемам, полученных обязательств:а.- 0-50 000 000 руб.
б.50 000 000-100 000 000 руб.
в 100 000 000 – более
Существует мнение что нужно сравнивать кредиты по допустимому отклонению - 20%.
Тогда если мы взяли кредиты в сл. размерах 5 000 000 руб. и 35 000 000 руб. то исходя из нашей УП они входят в одну группу , а исходя из сравнения кредитов по допустимому отклонению – 20% - они не входят в одну группу.
Как следует относить по критерию сопоставимости?
2. Как правильно производить расчет предельной величины процентов по займам, принимаемых в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.
01.06.2010
Вопрос:
Наша организация планирует заключить сделку так называемого "возвратного лизинга".
Оборудование уже закуплено нашей компанией, часть смонтирована. Хотим продать это оборудование лизинговой компании и взять у нее обратно в лизинг. Естественно, с маржой для лизинговой компании.
Каковы налоговые риски по такого рода сделкам? Существует ли арбитражная практика по такого рода операциям? Какова, по Вашему мнению, вероятность отстаивания "непритворности" т.п. такого рода сделки в суде в случае претензий налоговиков?
Подробно
Наша организация планирует заключить сделку так называемого "возвратного лизинга".
Оборудование уже закуплено нашей компанией, часть смонтирована. Хотим продать это оборудование лизинговой компании и взять у нее обратно в лизинг. Естественно, с маржой для лизинговой компании.
Каковы налоговые риски по такого рода сделкам? Существует ли арбитражная практика по такого рода операциям? Какова, по Вашему мнению, вероятность отстаивания "непритворности" т.п. такого рода сделки в суде в случае претензий налоговиков?
01.06.2010
Вопрос:
Фирма1 передала Фирме2 по договору уступки прав требования дебиторскую задолженность Фирмы3.
В 2010 году Фирма3 погасила эту задолженность Фирме2 перечислением денежных средств на расчетный счет.
Фирма2 находится на УСНО (доходы –расходы).
Вопрос: может ли Фирма2 принять в налоговом учете расходы, связанные с приобретением дебиторской задолженности Фирмы3, учтенной на сч.58?
Подробно
Фирма1 передала Фирме2 по договору уступки прав требования дебиторскую задолженность Фирмы3.
В 2010 году Фирма3 погасила эту задолженность Фирме2 перечислением денежных средств на расчетный счет.
Фирма2 находится на УСНО (доходы –расходы).
Вопрос: может ли Фирма2 принять в налоговом учете расходы, связанные с приобретением дебиторской задолженности Фирмы3, учтенной на сч.58?
01.06.2010
Вопрос:
Хотелось бы узнать Ваше мнение с учетом последних судебных веяний и разъяснений контролирующих органов по поводу наличия налоговых рисков в случае предоставления беспроцентных займов (между взаимозависимыми лицами). Просьба рассмотреть 2 варианта:
А) займ предоставляется за счет собственных средств (выручка)
Б) займ предоставляется за счет заемных средств. При этом займ / кредит, являющийся источником, получен от сторонней организации (не аффилированное лицо) под %.
Подробно
Хотелось бы узнать Ваше мнение с учетом последних судебных веяний и разъяснений контролирующих органов по поводу наличия налоговых рисков в случае предоставления беспроцентных займов (между взаимозависимыми лицами). Просьба рассмотреть 2 варианта:
А) займ предоставляется за счет собственных средств (выручка)
Б) займ предоставляется за счет заемных средств. При этом займ / кредит, являющийся источником, получен от сторонней организации (не аффилированное лицо) под %.
01.06.2010
Вопрос:
Иностранная компания – резидент ФРГ, не имеющая постоянного представительства на территории РФ получила в собственность жилые квартиры Какие налоги в РФ она должна будет уплачивать в случае получения дохода от:
- сдачи в аренду приобретенных квартир
- продажи этих квартир.
Подробно
Иностранная компания – резидент ФРГ, не имеющая постоянного представительства на территории РФ получила в собственность жилые квартиры Какие налоги в РФ она должна будет уплачивать в случае получения дохода от:
- сдачи в аренду приобретенных квартир
- продажи этих квартир.
01.06.2010
Вопрос:
В октябре 2009 г. ОАО было преобразовано в ООО. Можем ли мы по итогам 2009 г. распределить прибыль ОАО, полученную за 9 месяцев 2009 г. Какие должны быть формулировки в решении о выплате?
Подробно
В октябре 2009 г. ОАО было преобразовано в ООО. Можем ли мы по итогам 2009 г. распределить прибыль ОАО, полученную за 9 месяцев 2009 г. Какие должны быть формулировки в решении о выплате?
01.06.2010
Вопрос:
Какие налоговые риски есть у компании группы, выдающей беспроцентный заем и какие у компании группы, получающей беспроцентный заем?
Подробно
Какие налоговые риски есть у компании группы, выдающей беспроцентный заем и какие у компании группы, получающей беспроцентный заем?
01.06.2010
Вопрос:
Просим разъяснить применение ежегодных надбавок к заработной плате, установленных в г. Нижневартовск и в г. Иркутск.
Распространяется ли на эти города действие постановления № 37 от 16.05.1994г.
В г. Нижневартовск у нас работает 1 человек, причем поступил на работу в возрасте до 30 лет, имея стаж работы в г. Нижневартовск с 03.09.2001 года.
За 2 года работы зарплата ему ни разу не повышалась.
В г. Иркутск в подразделении работают 2 сотрудника, оба в возрасте до 30 лет, имеют стаж предыдущей работы только в г. Иркутск.
У обоих сотрудников в течение первого года работы было значительное повышение оклада, но без привязки к территориальным надбавкам. Как мы должны будем произвести перерасчет надбавок с учетом повышения окладов, в случае необходимости?
Подробно
Просим разъяснить применение ежегодных надбавок к заработной плате, установленных в г. Нижневартовск и в г. Иркутск.
Распространяется ли на эти города действие постановления № 37 от 16.05.1994г.
В г. Нижневартовск у нас работает 1 человек, причем поступил на работу в возрасте до 30 лет, имея стаж работы в г. Нижневартовск с 03.09.2001 года.
За 2 года работы зарплата ему ни разу не повышалась.
В г. Иркутск в подразделении работают 2 сотрудника, оба в возрасте до 30 лет, имеют стаж предыдущей работы только в г. Иркутск.
У обоих сотрудников в течение первого года работы было значительное повышение оклада, но без привязки к территориальным надбавкам. Как мы должны будем произвести перерасчет надбавок с учетом повышения окладов, в случае необходимости?
01.06.2010
Вопрос:
Просим разъяснить - какой районный коэффициент к заработной плате применяется в г. Новосибирск для коммерческой организации.
Тот, который установлен постановлением Правительства РФ от 31.05.1995 № 534 «О мерах по решению неотложных проблем стабилизации социально-экономического положения в Новосибирской области» с 01.01.1996 - 1,2. Или повышенный, который установлен Администрацией Новосибирской области Постановлением от 20.11.1995 № 474 "О введении повышенного районного коэффициента к заработной плате на территории области" с 01.01.1996 -1,25. Трудовой кодекс (ст. 316) обязывает нас применять только то, что установлено на федеральном уровне. Но тем не менее просим подтвердить размер районного коэффициента для Новосибирска - 1,2?
Подробно
Просим разъяснить - какой районный коэффициент к заработной плате применяется в г. Новосибирск для коммерческой организации.
Тот, который установлен постановлением Правительства РФ от 31.05.1995 № 534 «О мерах по решению неотложных проблем стабилизации социально-экономического положения в Новосибирской области» с 01.01.1996 - 1,2. Или повышенный, который установлен Администрацией Новосибирской области Постановлением от 20.11.1995 № 474 "О введении повышенного районного коэффициента к заработной плате на территории области" с 01.01.1996 -1,25. Трудовой кодекс (ст. 316) обязывает нас применять только то, что установлено на федеральном уровне. Но тем не менее просим подтвердить размер районного коэффициента для Новосибирска - 1,2?
01.06.2010
Вопрос:
Компания заключила договор на оказание комплекса услуг, связанного с телекоммуникационным обеспечением проводимого Заказчиком саммита.
Техническое задание на предоставление услуг включает в себя: обеспечение доступа Заказчика к сети Интернет по выделенной линии, подключение его к услугам телефонной связи, технической поддержке и оказание услуг связи без лимита потребления.
Согласно условиям договора доступ в сеть, а также оказание услуг связи будет осуществляться Компанией в течение 7 суток (в период с 28 мая по 03 июня).
Монтаж выделенной линии связи будет закончен Компанией 28 мая и после оказания услуг линия будет демонтирована. В связи с указанным прошу выразить Ваше мнение о возможности отнесения расходов на создание линии связи в состав себестоимости услуг связи (а именно услуг по подключению Заказчика)? А также предоставить консультацию, касающуюся порядка учета, связанных с исполнением обязательств по договору (в том числе смонтированного и демонтированного кабеля и оборудования, посредством которых обеспечивается доступ к услугам).
Подробно
Компания заключила договор на оказание комплекса услуг, связанного с телекоммуникационным обеспечением проводимого Заказчиком саммита.
Техническое задание на предоставление услуг включает в себя: обеспечение доступа Заказчика к сети Интернет по выделенной линии, подключение его к услугам телефонной связи, технической поддержке и оказание услуг связи без лимита потребления.
Согласно условиям договора доступ в сеть, а также оказание услуг связи будет осуществляться Компанией в течение 7 суток (в период с 28 мая по 03 июня).
Монтаж выделенной линии связи будет закончен Компанией 28 мая и после оказания услуг линия будет демонтирована. В связи с указанным прошу выразить Ваше мнение о возможности отнесения расходов на создание линии связи в состав себестоимости услуг связи (а именно услуг по подключению Заказчика)? А также предоставить консультацию, касающуюся порядка учета, связанных с исполнением обязательств по договору (в том числе смонтированного и демонтированного кабеля и оборудования, посредством которых обеспечивается доступ к услугам).
01.06.2010
Вопрос:
Наша компания приобрела в собственность 2 квартиры. Мы передаем безвозмездно данные квартиры иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, либо российской организации, не являющейся взаимозависимым лицом в смысле статьи 20 НК РФ.
Какие налоговые последствия продажи этих квартир в обоих случаях и какие последствия для иностранной организации, если получит в собственность эти квартиры?
Подробно
Наша компания приобрела в собственность 2 квартиры. Мы передаем безвозмездно данные квартиры иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, либо российской организации, не являющейся взаимозависимым лицом в смысле статьи 20 НК РФ.
Какие налоговые последствия продажи этих квартир в обоих случаях и какие последствия для иностранной организации, если получит в собственность эти квартиры?
01.06.2010
Департамент общего аудита о компенсации сотрудникам стоимости проезда транспортом общего пользования
Вопрос:
Примите, пожалуйста, во внимание вопрос, касающийся отражения в бухгалтерском учете оплаты расходов по проезду к месту работы и обратно транспортом общего пользования.
Достаточно ли приложенных документов и предложенных в них формулировок для отнесения расходов на затраты (Дт 44 Кт 70) с уплатой ЕСН и НДФЛ?
Нужно ли в обязательном порядке пересчитывать зафиксированную сумму с учетом неотработанных сотрудником в течение месяца дней (отпуск, больничный. отгул)?
Подробно
Примите, пожалуйста, во внимание вопрос, касающийся отражения в бухгалтерском учете оплаты расходов по проезду к месту работы и обратно транспортом общего пользования.
Достаточно ли приложенных документов и предложенных в них формулировок для отнесения расходов на затраты (Дт 44 Кт 70) с уплатой ЕСН и НДФЛ?
Нужно ли в обязательном порядке пересчитывать зафиксированную сумму с учетом неотработанных сотрудником в течение месяца дней (отпуск, больничный. отгул)?
01.06.2010
Вопрос:
Согласно определению суда от 15.04.2010 г. принято решение договор лизинга расторгнуть, технику изъять, взыскать задолженность за период с 10.08.08 г. по 10.10.09 г., пени и расходы по уплате государственной пошлины. Данное решение может быть обжаловано в течении 1 месяца после его принятия.
Наша лизинговая компания выставляет счета-фактуры на реализацию согласно графику начислений, счета на оплату согласно графику платежей. В решении суда по взысканию задолженности говорится о сумме по графику платежей, тогда как по данным БУ и НУ отражается задолженность по графику начислений.
С какой даты следует прекращать начислять выручку по данному договору? Какого числа сделать начисление по пеням и государственной пошлине? Согласно данным БУ за данной организацией числится задолженность в большем размере, чем указана в решении суда, так как мы производили начисление за октябрь 2009 г- апрель 2010 г., а в решении суда указан период с 10.08.08 г. по 10.10.09 г. Как следует откорректировать данную задолженность?
Подробно
Согласно определению суда от 15.04.2010 г. принято решение договор лизинга расторгнуть, технику изъять, взыскать задолженность за период с 10.08.08 г. по 10.10.09 г., пени и расходы по уплате государственной пошлины. Данное решение может быть обжаловано в течении 1 месяца после его принятия.
Наша лизинговая компания выставляет счета-фактуры на реализацию согласно графику начислений, счета на оплату согласно графику платежей. В решении суда по взысканию задолженности говорится о сумме по графику платежей, тогда как по данным БУ и НУ отражается задолженность по графику начислений.
С какой даты следует прекращать начислять выручку по данному договору? Какого числа сделать начисление по пеням и государственной пошлине? Согласно данным БУ за данной организацией числится задолженность в большем размере, чем указана в решении суда, так как мы производили начисление за октябрь 2009 г- апрель 2010 г., а в решении суда указан период с 10.08.08 г. по 10.10.09 г. Как следует откорректировать данную задолженность?
01.06.2010
Вопрос:
Нашей компании предстоит произвести расходы на проведение аудита компании нерезидента. Просим высказать Ваше мнение о налогах, которые возникнут при оплате данного договора, а также о возможности отнести сумму на расходы, принимаемые для налогообложения прибыли.
Подробно
Нашей компании предстоит произвести расходы на проведение аудита компании нерезидента. Просим высказать Ваше мнение о налогах, которые возникнут при оплате данного договора, а также о возможности отнести сумму на расходы, принимаемые для налогообложения прибыли.
01.06.2010
Вопрос:
Организация в 2009г. осуществляла строительство двух объектов. На текущий момент данные незавершенные строительством объекты подлежат демонтажу. Каким образом, можно отразить в учете списание незавершенного строительства и на основании какого документа? Как отразить в учете (бухгалтерском, налоговом) стоимость демонтируемого объекта незавершенного строительства (суммы на счете 08.03), расходы на демонтаж и товарно-материальные ценности, пригодные для дальнейшего использования? Какими первичными документами оформляются данные хозяйственные операции? Подлежит ли восстановлению суммы НДС, ранее принятые к вычету по работам (услугам), материалам и оборудованию, использованным при строительстве объекта связи?
Подробно
Организация в 2009г. осуществляла строительство двух объектов. На текущий момент данные незавершенные строительством объекты подлежат демонтажу. Каким образом, можно отразить в учете списание незавершенного строительства и на основании какого документа? Как отразить в учете (бухгалтерском, налоговом) стоимость демонтируемого объекта незавершенного строительства (суммы на счете 08.03), расходы на демонтаж и товарно-материальные ценности, пригодные для дальнейшего использования? Какими первичными документами оформляются данные хозяйственные операции? Подлежит ли восстановлению суммы НДС, ранее принятые к вычету по работам (услугам), материалам и оборудованию, использованным при строительстве объекта связи?
01.06.2010
Вопрос:
В нашей компании есть обособленное подразделение в г. Новосибирск, которое открыто в 2004 году сначала в форме филиала, в 2009 году филиал реорганизован в обособленное подразделение.
На территории новосибирской области и г. Новосибирска действует районный коэффициент к заработной плате 1,25 (см. документ во вложении).
У нас есть заявления от сотрудников, в которых они просят не выплачивать установленный коэффициент, при этом просят обеспечить расширенный пакет ДМС (со стоматологией), а также дополнительный бонус-отпуск в размере 3 дня в год. В трудовых договорах нет указания на такие условия компенсации, а указан просто размер оклада.
В другом обособленном подразделении компании в г. Екатеринбург, где существует районный коэффициент – 1,15 – таких заявлений от сотрудников нет, коэффициент к заработной плате им не выплачивался, в трудовых договорах никаких специальных условий нет, указан просто размер оклада.
Один из сотрудников, после увольнения по собственному желанию, предъявил компании заявление на выплату всей суммы районного коэффициента за весь период его работы.
В данный момент компания рассматривает заявление на выплату и проводит соответствующие расчеты.
В связи с этим вопрос – насколько будут действительны заявления сотрудников новосибирского офиса с просьбой не выплачивать им районный коэффициент, а предоставить расширенный пакет ДМС и бонусный отпуск – 3 дня/год.
Также просим разъяснить порядок действий по исправлению ситуации – как правильно компания должна переоформить документы с сотрудниками, которые работают в подразделениях, где существуют районные коэффициенты к заработной плате, но при этом не выплачивался районный коэффициент:
а) с учетом заявлений сотрудников с просьбой не выплачивать р/к
б) без заявления сотрудников с просьбой не выплачивать р/к.
Также просим дать рекомендацию – стоит ли компании обращаться в суд и каковы шансы на успех – на предмет установления обоснованности применения районных коэффициентов. Возможно, уже имеется судебная практика, в которой суды встают на сторону работодателей.
Ведь районный коэффициент – пережиток советской системы оплаты труда, когда существовала единая тарифная сетка, а трудовые договоры отсутствовали как понятие. При этом районный коэффициент служил как раз единственным дополнительным стимулом для того, чтобы не было трудовой миграции из отдаленных регионов, из Сибири, с Дальнего Востока и т.д.
С появлением трудового договора, который является свободным волеизъявлением обеих сторон – становится непонятно – к чему, к какому именно показателю применяется районный коэффициент (ведь единых окладов нет)? Если раньше была тарифная сетка, то хотя бы было к чему его привязать, но у нас тарифной сетки – нет. И в коммерческих структурах ее быть не может. Размеры оклада определяет региональный рынок труда. Поэтому не может быть одинаковой зарплата у всех генеральных директоров, гл. бухгалтеров, менеджеров по продажам, инженеров, на всей территории страны и иметь отличие только в виде районного коэффициента. Где-то гл. бухгалтер стоит 30000 руб. с учетом всех коэффициентов, а где-то – 130000 руб. без коэффициентов, но при этом ему еще полагается служебная машина и т.д.
И почему мы должны применять его? Ведь мы договорились с нашими сотрудниками при приеме на работу об определенных условиях труда, которые были приняты без возражений. Срок исковой давности – 3 месяца. Сотрудник отработал в компании более 2-х лет, ранее с подобными заявлениями не обращался.
Будем признательны за развернутый ответ и комментарии.
Подробно
В нашей компании есть обособленное подразделение в г. Новосибирск, которое открыто в 2004 году сначала в форме филиала, в 2009 году филиал реорганизован в обособленное подразделение.
На территории новосибирской области и г. Новосибирска действует районный коэффициент к заработной плате 1,25 (см. документ во вложении).
У нас есть заявления от сотрудников, в которых они просят не выплачивать установленный коэффициент, при этом просят обеспечить расширенный пакет ДМС (со стоматологией), а также дополнительный бонус-отпуск в размере 3 дня в год. В трудовых договорах нет указания на такие условия компенсации, а указан просто размер оклада.
В другом обособленном подразделении компании в г. Екатеринбург, где существует районный коэффициент – 1,15 – таких заявлений от сотрудников нет, коэффициент к заработной плате им не выплачивался, в трудовых договорах никаких специальных условий нет, указан просто размер оклада.
Один из сотрудников, после увольнения по собственному желанию, предъявил компании заявление на выплату всей суммы районного коэффициента за весь период его работы.
В данный момент компания рассматривает заявление на выплату и проводит соответствующие расчеты.
В связи с этим вопрос – насколько будут действительны заявления сотрудников новосибирского офиса с просьбой не выплачивать им районный коэффициент, а предоставить расширенный пакет ДМС и бонусный отпуск – 3 дня/год.
Также просим разъяснить порядок действий по исправлению ситуации – как правильно компания должна переоформить документы с сотрудниками, которые работают в подразделениях, где существуют районные коэффициенты к заработной плате, но при этом не выплачивался районный коэффициент:
а) с учетом заявлений сотрудников с просьбой не выплачивать р/к
б) без заявления сотрудников с просьбой не выплачивать р/к.
Также просим дать рекомендацию – стоит ли компании обращаться в суд и каковы шансы на успех – на предмет установления обоснованности применения районных коэффициентов. Возможно, уже имеется судебная практика, в которой суды встают на сторону работодателей.
Ведь районный коэффициент – пережиток советской системы оплаты труда, когда существовала единая тарифная сетка, а трудовые договоры отсутствовали как понятие. При этом районный коэффициент служил как раз единственным дополнительным стимулом для того, чтобы не было трудовой миграции из отдаленных регионов, из Сибири, с Дальнего Востока и т.д.
С появлением трудового договора, который является свободным волеизъявлением обеих сторон – становится непонятно – к чему, к какому именно показателю применяется районный коэффициент (ведь единых окладов нет)? Если раньше была тарифная сетка, то хотя бы было к чему его привязать, но у нас тарифной сетки – нет. И в коммерческих структурах ее быть не может. Размеры оклада определяет региональный рынок труда. Поэтому не может быть одинаковой зарплата у всех генеральных директоров, гл. бухгалтеров, менеджеров по продажам, инженеров, на всей территории страны и иметь отличие только в виде районного коэффициента. Где-то гл. бухгалтер стоит 30000 руб. с учетом всех коэффициентов, а где-то – 130000 руб. без коэффициентов, но при этом ему еще полагается служебная машина и т.д.
И почему мы должны применять его? Ведь мы договорились с нашими сотрудниками при приеме на работу об определенных условиях труда, которые были приняты без возражений. Срок исковой давности – 3 месяца. Сотрудник отработал в компании более 2-х лет, ранее с подобными заявлениями не обращался.
Будем признательны за развернутый ответ и комментарии.
01.06.2010
Вопрос:
У нас есть процесс "замена по гарантии". В случае отказа инструмента конечный покупатель обращается с сервисный центр. В случае невозможности его ремонта клиент информируется о том, что его инструмент подлежит замене по гарантии, и ему необходимо получить в сервисном центре акт на замену по гарантии, копию гарантийной карты и чек, если он был.
Клиент - физическое лицо обращается с документами в торговую организацию
Торговая организация выдает клиенту - физическому лицу новый инструмент или денежные средства в обмен на акт на замену по гарантии, копию гарантийной карты и чек, если он был
Торговая организация обращается за заменой к своему поставщику.
Поставщик высылает торговой организации товар на замену. Испорченный товар остается в сервисном центре.
Какими документами мы должны сопровождать эти отгрузки? 1-Т(ТТН) будет выписана. Вопрос должны ли мы выписывать ТОРГ-12 с нулевой ценой и соответственно счет фактурой (как у нас сейчас) или другим каким-то актом?
Подробно
У нас есть процесс "замена по гарантии". В случае отказа инструмента конечный покупатель обращается с сервисный центр. В случае невозможности его ремонта клиент информируется о том, что его инструмент подлежит замене по гарантии, и ему необходимо получить в сервисном центре акт на замену по гарантии, копию гарантийной карты и чек, если он был.
Клиент - физическое лицо обращается с документами в торговую организацию
Торговая организация выдает клиенту - физическому лицу новый инструмент или денежные средства в обмен на акт на замену по гарантии, копию гарантийной карты и чек, если он был
Торговая организация обращается за заменой к своему поставщику.
Поставщик высылает торговой организации товар на замену. Испорченный товар остается в сервисном центре.
Какими документами мы должны сопровождать эти отгрузки? 1-Т(ТТН) будет выписана. Вопрос должны ли мы выписывать ТОРГ-12 с нулевой ценой и соответственно счет фактурой (как у нас сейчас) или другим каким-то актом?
07.05.2010
Вопрос:
1. Возможно ли заменить форму ТОРГ-12 на 1-Т при передаче товаров покупателям? Чем грозит отсутствие ТОРГ-12?
2. Возможно ли сделать объединенную форму ТОРГ-12 и 1-Т. Если да, как её назвать, какое обозначение формы указывать в верхнем правом углу.
Подробно
1. Возможно ли заменить форму ТОРГ-12 на 1-Т при передаче товаров покупателям? Чем грозит отсутствие ТОРГ-12?
2. Возможно ли сделать объединенную форму ТОРГ-12 и 1-Т. Если да, как её назвать, какое обозначение формы указывать в верхнем правом углу.
07.05.2010
Вопрос:
Сотрудник нашей компании был в служебной командировки в Щвейцарии г. Райнах с 11 апреля по 21 апреля 2010г. с группой заказчиков Были произведены служебные расходы на приобретение авиабилетов для группы заказчиков, не состоящих в штате нашей компании.
Как отразить эти расходы в бухгалтерском учете и нужно ли удерживать НДФЛ с группы заказчиков?
Подробно
Сотрудник нашей компании был в служебной командировки в Щвейцарии г. Райнах с 11 апреля по 21 апреля 2010г. с группой заказчиков Были произведены служебные расходы на приобретение авиабилетов для группы заказчиков, не состоящих в штате нашей компании.
Как отразить эти расходы в бухгалтерском учете и нужно ли удерживать НДФЛ с группы заказчиков?
07.05.2010
Вопрос:
Наша организация НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ТОРГОВОЙ организацией и соответственно НЕ ИМЕЕТ ЛИЦЕНЗИИ на продажу транспортных средств, в т.ч. погрузчиков. Продажа погрузчиков - это для нас разовая операция и связана с экономической нецелесообразностью дальнейшего использования в нашей деятельности. С учетов изложенного не изменяются ли для нас обстоятельства, связанные с регистрацией и уплатой транспортного налога?
Подробно
Наша организация НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ТОРГОВОЙ организацией и соответственно НЕ ИМЕЕТ ЛИЦЕНЗИИ на продажу транспортных средств, в т.ч. погрузчиков. Продажа погрузчиков - это для нас разовая операция и связана с экономической нецелесообразностью дальнейшего использования в нашей деятельности. С учетов изложенного не изменяются ли для нас обстоятельства, связанные с регистрацией и уплатой транспортного налога?
07.05.2010
Вопрос:
Можно получить письменную консультацию по вопросу списания дебиторской задолженности с большим дисконтом и если по данному договору нарушены условия договора (не произведена оплата)? Нам обратно в конце года возвращают ее. Как это будет отражено по данным бухгалтерского и налогового учета при списании и при восстановлении?
Подробно
Можно получить письменную консультацию по вопросу списания дебиторской задолженности с большим дисконтом и если по данному договору нарушены условия договора (не произведена оплата)? Нам обратно в конце года возвращают ее. Как это будет отражено по данным бухгалтерского и налогового учета при списании и при восстановлении?
07.05.2010
Вопрос:
Суммы выплат по гражданско-правовому договору не включались в базу для начисления взносов по ФСС. При включении физ.лица в штат компании его доход (по окладу) по сути подлежит обложению взносами в ФСС.
Вопрос: Как Вы считаете, нужно ли начислять взносы на доходы по этому сотруднику пока они совокупно за время его работы по трудовому договору не превысят 415000 руб.?
Подробно
Суммы выплат по гражданско-правовому договору не включались в базу для начисления взносов по ФСС. При включении физ.лица в штат компании его доход (по окладу) по сути подлежит обложению взносами в ФСС.
Вопрос: Как Вы считаете, нужно ли начислять взносы на доходы по этому сотруднику пока они совокупно за время его работы по трудовому договору не превысят 415000 руб.?
07.05.2010
Вопрос:
Наша организация покупает у банка ипотечные кредиты, заключается договор о переуступке прав требований.
Имеет ли наша организация как небанковская организация право начислять ежемесячно проценты по данным кредитам?
Подробно
Наша организация покупает у банка ипотечные кредиты, заключается договор о переуступке прав требований.
Имеет ли наша организация как небанковская организация право начислять ежемесячно проценты по данным кредитам?
07.05.2010
Вопрос:
В 2007 г. у группы компаний был приобретен дисконтный вексель (номинальная стоимость 10 млн.руб., стоимость покупки 8,9 млн. руб.). Срок его погашения июнь 2009 г. Данный вексель в момент погашения должен был пойти в оплату квартиры. Но обстоятельства изменились и группа компаний предложила провести новацию векселя. По договору новации вексель со сроком погашения июнь 2009 г. заменялся на другой вексель номинальной стоимостью 11 млн. и сроком погашения декабрь 2010 г.
Нужно ли физическому лицу, заключившему договор новации векселя, платить подоходный налог с разницы между номинальной стоимостью и стоимостью покупки первого векселя?
Подробно
В 2007 г. у группы компаний был приобретен дисконтный вексель (номинальная стоимость 10 млн.руб., стоимость покупки 8,9 млн. руб.). Срок его погашения июнь 2009 г. Данный вексель в момент погашения должен был пойти в оплату квартиры. Но обстоятельства изменились и группа компаний предложила провести новацию векселя. По договору новации вексель со сроком погашения июнь 2009 г. заменялся на другой вексель номинальной стоимостью 11 млн. и сроком погашения декабрь 2010 г.
Нужно ли физическому лицу, заключившему договор новации векселя, платить подоходный налог с разницы между номинальной стоимостью и стоимостью покупки первого векселя?
07.05.2010
Вопрос:
Существуют ли какие-либо особенности, отличия, риски или моменты, на которые надо обратить внимание для случая, когда российская компания приобретает оборудование у иностранной компании № 1 и, не ввозя оборудование на территорию РФ, сразу вкладывает его в уставной капитал иностранной компании № 2 (иностранные компании № 1 и № 2 относятся к разным государствам)?
Подробно
Существуют ли какие-либо особенности, отличия, риски или моменты, на которые надо обратить внимание для случая, когда российская компания приобретает оборудование у иностранной компании № 1 и, не ввозя оборудование на территорию РФ, сразу вкладывает его в уставной капитал иностранной компании № 2 (иностранные компании № 1 и № 2 относятся к разным государствам)?
07.05.2010
Вопрос:
Просим разъяснить, являются ли услуги адвоката по этому договору объектом обложения НДС, НДФЛ, для российской компании-резидента (для ФИТа)?
Подробно
Просим разъяснить, являются ли услуги адвоката по этому договору объектом обложения НДС, НДФЛ, для российской компании-резидента (для ФИТа)?
07.05.2010
Вопрос:
ООО по итогам 2008 г. имело чистую прибыль, которую решение участников решено было оставить в распоряжении общества.
1. Может ли общество по итогам 2009 г. распределить на дивиденды не только чистую прибыль 2009 г., но и часть прибыли, оставшейся в распоряжении общества по итогам 2008 г.? Как правильно написать формулировку в Решении: распределяется чистая прибыль за 2009 г. в сумме… и чистая прибыль за 2008 г. в сумме …» Или распределяется чистая прибыль по итогу 2009 г. в сумме…»
2. Аналогичный вопрос по ОАО. Может ли там распределяться прибыль, оставшаяся с прошлых лет?
3. ООО при создании имело УК в сумме 10 тыс. руб. Для приобретения объекта недвижимости участником общества был сделан вклад в имущество общества, на который и было приобретено имущество. На каких счетах бухгалтерского учета следует отразить сумму полученного вклада и по какой строке баланса при формировании отчетности?
4. При сдаче имущества в аренду у общества будет формироваться чистая прибыль. Может ли общество распределять дивиденды участнику не только из суммы чистой прибыли, полученной по итогу отчетного периода, а также сумм, учтенных на счете 84 «Нераспределенная прибыли», источником которых явился вклад в имущество, сделанный в предыдущие годы?
5. Какие налоговые риски могут возникнуть в данной ситуации? Участник Общества – нерезидент.
Подробно
ООО по итогам 2008 г. имело чистую прибыль, которую решение участников решено было оставить в распоряжении общества.
1. Может ли общество по итогам 2009 г. распределить на дивиденды не только чистую прибыль 2009 г., но и часть прибыли, оставшейся в распоряжении общества по итогам 2008 г.? Как правильно написать формулировку в Решении: распределяется чистая прибыль за 2009 г. в сумме… и чистая прибыль за 2008 г. в сумме …» Или распределяется чистая прибыль по итогу 2009 г. в сумме…»
2. Аналогичный вопрос по ОАО. Может ли там распределяться прибыль, оставшаяся с прошлых лет?
3. ООО при создании имело УК в сумме 10 тыс. руб. Для приобретения объекта недвижимости участником общества был сделан вклад в имущество общества, на который и было приобретено имущество. На каких счетах бухгалтерского учета следует отразить сумму полученного вклада и по какой строке баланса при формировании отчетности?
4. При сдаче имущества в аренду у общества будет формироваться чистая прибыль. Может ли общество распределять дивиденды участнику не только из суммы чистой прибыли, полученной по итогу отчетного периода, а также сумм, учтенных на счете 84 «Нераспределенная прибыли», источником которых явился вклад в имущество, сделанный в предыдущие годы?
5. Какие налоговые риски могут возникнуть в данной ситуации? Участник Общества – нерезидент.
07.05.2010
Вопрос:
Согласно договору период страхования 01/07/2009 – 30/06/2010, договор был подписан 22 декабря 2009 года, единовременная выплата страховой премии была осуществлена 16/02/2010 февраля 2010 года (счет в приложенном файле).
1. Возможно ли считать, что договор вступил в силу в феврале 2010 года после перечисления страховой премии?
2. Можно ли отнести сумму премии на сч.97 (РБП) и начать списывать в феврале 2010 (списание долями согласно количеству дней в месяце: 12 дн. февраль; 31 день март; 30 дн.апрель; 31 день май; 30 дн.июнь)?
Подробно
Согласно договору период страхования 01/07/2009 – 30/06/2010, договор был подписан 22 декабря 2009 года, единовременная выплата страховой премии была осуществлена 16/02/2010 февраля 2010 года (счет в приложенном файле).
1. Возможно ли считать, что договор вступил в силу в феврале 2010 года после перечисления страховой премии?
2. Можно ли отнести сумму премии на сч.97 (РБП) и начать списывать в феврале 2010 (списание долями согласно количеству дней в месяце: 12 дн. февраль; 31 день март; 30 дн.апрель; 31 день май; 30 дн.июнь)?
07.05.2010
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснения (желательно на конкретных примерах) порядка определения в 2010 году принимаемых для целей налогообложения доходов и расходов по не обращающимся ценным бумагам.
Например:
В 2008 году приобрели процентный вексель (аналог займа), в 2010 он гасится с учетом начисленных процентов.
В 2009 году приобрели дисконтный вексель (также аналог займа), в 2010 он гасится.
В 2004 приобрели акции - в 2010 продаем. Для продажи можем сделать оценку их рыночной стоимости (не расчетной!)
В 2005 году нам подарили акции (наш же акционер, владеющий более чем 50% УК). В 2010 продаем. Для продажи можем сделать оценку их рыночной стоимости (не расчетной!)
Векселя - не банковские, просто внутри компаний группы или с поставщиками.
Акции - ни в каких торгах не участвуют.
В учетной политике:
В части векселей (по сути заменяющих займ) подобные действия вообще представляются вообще не понятными. Если можно просьба показать конкретный пример расчета.
Подробно
Просим Вас дать разъяснения (желательно на конкретных примерах) порядка определения в 2010 году принимаемых для целей налогообложения доходов и расходов по не обращающимся ценным бумагам.
Например:
В 2008 году приобрели процентный вексель (аналог займа), в 2010 он гасится с учетом начисленных процентов.
В 2009 году приобрели дисконтный вексель (также аналог займа), в 2010 он гасится.
В 2004 приобрели акции - в 2010 продаем. Для продажи можем сделать оценку их рыночной стоимости (не расчетной!)
В 2005 году нам подарили акции (наш же акционер, владеющий более чем 50% УК). В 2010 продаем. Для продажи можем сделать оценку их рыночной стоимости (не расчетной!)
Векселя - не банковские, просто внутри компаний группы или с поставщиками.
Акции - ни в каких торгах не участвуют.
В учетной политике:
Порядок определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, а также методы оценки расчетной цены таких ценных бумаг | При реализации (выбытии) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, расчетная цена может определена Обществом как самостоятельно так и с привлечением независимого оценщика. Если Общество определяет расчетную цену самостоятельно, то использует ставку рефинансирования Банка России для ценных бумаг, номинированных в рублях и ставку LIBOR для ценных бумаг, номинированных в валюте. |
07.05.2010
Вопрос:
Согласно ст. 2.3 Федерального закона № 255-ФЗ регистрация страхователей – юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, осуществляется на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 30 дней со дня создания такого обособленного подразделения. То есть у тех обособленных подразделений, которые не соответствуют хотя бы одному критерию (отдельный баланс, счет, выплаты в пользу физических лиц), отсутствует обязанность по постановке на учет в качестве страхователей. Филиал нашей организации в г. Новый Уренгой подал заявление и зарегистрировался в качестве страхователя (извещение получено). Хотя филиал не имеет отдельного баланса, но имеет свой расчетный счет и осуществляет выплаты.
1. Предусмотрена ли ответственность за недостоверные сведения при регистрации?
2. Что нам грозит, если фонд в Москве обнаружит (например, в ходе проверки), что мы платим не в части филиала не по месту нахождения общества (г. Москва), а по месту нахождения филиала? Вопрос также относится и к отчетности: отчетность сдаем не всю, не включающую выплаты работникам филиала.
3. Можем ли мы по каким-либо причинам снять с учета филиал (основания для снятия) и надо ли нам это делать?
4. Как правильно и без потерь выйти из ситуации?
Подробно
Согласно ст. 2.3 Федерального закона № 255-ФЗ регистрация страхователей – юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, осуществляется на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 30 дней со дня создания такого обособленного подразделения. То есть у тех обособленных подразделений, которые не соответствуют хотя бы одному критерию (отдельный баланс, счет, выплаты в пользу физических лиц), отсутствует обязанность по постановке на учет в качестве страхователей. Филиал нашей организации в г. Новый Уренгой подал заявление и зарегистрировался в качестве страхователя (извещение получено). Хотя филиал не имеет отдельного баланса, но имеет свой расчетный счет и осуществляет выплаты.
1. Предусмотрена ли ответственность за недостоверные сведения при регистрации?
2. Что нам грозит, если фонд в Москве обнаружит (например, в ходе проверки), что мы платим не в части филиала не по месту нахождения общества (г. Москва), а по месту нахождения филиала? Вопрос также относится и к отчетности: отчетность сдаем не всю, не включающую выплаты работникам филиала.
3. Можем ли мы по каким-либо причинам снять с учета филиал (основания для снятия) и надо ли нам это делать?
4. Как правильно и без потерь выйти из ситуации?
07.05.2010
Вопрос:
Протоколом общего собрания участников общества (ООО) принято решение об увеличении УК Общества.20% долей принадлежит юридическому лицу, 80% - физическому лицу. При увеличении УК перераспределения долей не происходит.
Доплата в УК учредителями Общества произведена на р/с Общества.
1. Как правильно отразить данное увеличение в бухучете? Возможны ли налоговые последствия для Общества в данной ситуации?
2. Возможны ли налоговые последствия для Общества в данной ситуации?
Подробно
Протоколом общего собрания участников общества (ООО) принято решение об увеличении УК Общества.20% долей принадлежит юридическому лицу, 80% - физическому лицу. При увеличении УК перераспределения долей не происходит.
Доплата в УК учредителями Общества произведена на р/с Общества.
1. Как правильно отразить данное увеличение в бухучете? Возможны ли налоговые последствия для Общества в данной ситуации?
2. Возможны ли налоговые последствия для Общества в данной ситуации?
07.05.2010
Вопрос:
Наша организация приобрела дробеструйное оборудование у компании у иностранного поставщика, GB (Великобритания) (в договоре поставки и учредительных документах). Оборудование было отправлено с территории США в Россию, что подтверждается Транзитной декларацией № ….2113 (графа 16: страна отправления – Соединенные штаты, графа 17: страна назначения – Россия).
На территории Германии осуществилась перевалка груза, и оттуда груз был ввезен в Россию.
Графа 2 ГТД « Отправитель/Экспортер» на российской таможне был оформлен следующим образом: наименование и адрес иностранного поставщика, DE (Германия). в графе 34 указан код страны происхождения (GB Великобритания), в графе 16 страна происхождения также правильно – СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО, в Графе 15 страна отправления – DE Германия.
Таможенные брокеры ссылаются на Приказ ФТС РФ № 1057 от 04.09.2007 года " Об утверждении инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации". Т.о. в граве 44 ГТД указан номер фидерного коносамента – транзитной декларации № ….2113, который и является таким подтверждающим документом.
«Графа 2. "Отправитель/Экспортер"
В графу комплекта ТД3 необходимо перенести из соответствующей графы транспортного (перевозочного) документа сведения об отправителе товаров: наименование (фамилия, имя, отчество физического лица) и его местонахождение (адрес) с добавлением двузначного буквенного кода альфа-2 страны местонахождения отправителя по общероссийскому классификатору стран мира.».
Декларант, который оформлял ГТД на Пискаревском таможенном посту пояснил, что ГТД оформлена правильно, что они всегда так оформляют и указывают в графе 2 ГТД страну, откуда груз был ввезен.
По нашему мнению графа 2 ГТД оформлена не правильно. К каким негативным последствиям для нашей организации может привести такое заполнение ГТД? Какие дополнительные документы с поставщиком оборудования снизят риски нашей организации?
Подробно
Наша организация приобрела дробеструйное оборудование у компании у иностранного поставщика, GB (Великобритания) (в договоре поставки и учредительных документах). Оборудование было отправлено с территории США в Россию, что подтверждается Транзитной декларацией № ….2113 (графа 16: страна отправления – Соединенные штаты, графа 17: страна назначения – Россия).
На территории Германии осуществилась перевалка груза, и оттуда груз был ввезен в Россию.
Графа 2 ГТД « Отправитель/Экспортер» на российской таможне был оформлен следующим образом: наименование и адрес иностранного поставщика, DE (Германия). в графе 34 указан код страны происхождения (GB Великобритания), в графе 16 страна происхождения также правильно – СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО, в Графе 15 страна отправления – DE Германия.
Таможенные брокеры ссылаются на Приказ ФТС РФ № 1057 от 04.09.2007 года " Об утверждении инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации". Т.о. в граве 44 ГТД указан номер фидерного коносамента – транзитной декларации № ….2113, который и является таким подтверждающим документом.
«Графа 2. "Отправитель/Экспортер"
В графу комплекта ТД3 необходимо перенести из соответствующей графы транспортного (перевозочного) документа сведения об отправителе товаров: наименование (фамилия, имя, отчество физического лица) и его местонахождение (адрес) с добавлением двузначного буквенного кода альфа-2 страны местонахождения отправителя по общероссийскому классификатору стран мира.».
Декларант, который оформлял ГТД на Пискаревском таможенном посту пояснил, что ГТД оформлена правильно, что они всегда так оформляют и указывают в графе 2 ГТД страну, откуда груз был ввезен.
По нашему мнению графа 2 ГТД оформлена не правильно. К каким негативным последствиям для нашей организации может привести такое заполнение ГТД? Какие дополнительные документы с поставщиком оборудования снизят риски нашей организации?
07.05.2010
Вопрос:
Просим проконсультировать по поводу различных рисков, когда почти по каждому первичному документу (товарная накладная и счет-фактура) на отгрузку нашей продукции не соответствует бухгалтерской проводке. Разница очень незначительна, в несколько копеек (от 1 до 3 копеек), но практически по каждой отгрузке.
Какие возможны риски?
Подробно
Просим проконсультировать по поводу различных рисков, когда почти по каждому первичному документу (товарная накладная и счет-фактура) на отгрузку нашей продукции не соответствует бухгалтерской проводке. Разница очень незначительна, в несколько копеек (от 1 до 3 копеек), но практически по каждой отгрузке.
Какие возможны риски?
07.05.2010
Вопрос:
Как учитывается пособие по уходу за ребенком до 3 лет за счет средств организации в размере 50 рублей при начислении:
1. Страховых вносов в ПФР (облагается/ не облагается),
2. Страховых вносов в ФСС (облагается/ не облагается),
3. Страховых вносов в ОМС (облагается/ не облагается),
4. ФСС от несчастных случаев на произ-ве проф.заболеваний (облагается/ не облагается),
5. Налог на прибыль (учитывается/ не учитывается).
Подробно
Как учитывается пособие по уходу за ребенком до 3 лет за счет средств организации в размере 50 рублей при начислении:
1. Страховых вносов в ПФР (облагается/ не облагается),
2. Страховых вносов в ФСС (облагается/ не облагается),
3. Страховых вносов в ОМС (облагается/ не облагается),
4. ФСС от несчастных случаев на произ-ве проф.заболеваний (облагается/ не облагается),
5. Налог на прибыль (учитывается/ не учитывается).
07.05.2010
Вопрос:
Поставщик, применяющий общую систему налогообложения осуществляет продажу товаров с НДС по ставкам 10% и 18%. Покупателями (Дистрибьюторами) товаров являются организации, применяющие общую систему налогообложения.
Договором купли-продажи товаров предусмотрена оплата Поставщиком Дистрибьютору премий за выполнение Дистрибьютором определенных условий договора купли-продажи. Эти условия и размеры премий за их выполнение приведены в таблице:
Учитываются ли у Поставщика расходы на уплату премий Дистрибьютору при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Учитываются ли у Дистрибьютора доходы в виде премий Поставщика при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Облагаются ли НДС операции по уплате премии, и, если облагаются, то по какой ставке и подлежит ли ее сумма вычету у Поставщика?
Подробно
Поставщик, применяющий общую систему налогообложения осуществляет продажу товаров с НДС по ставкам 10% и 18%. Покупателями (Дистрибьюторами) товаров являются организации, применяющие общую систему налогообложения.
Договором купли-продажи товаров предусмотрена оплата Поставщиком Дистрибьютору премий за выполнение Дистрибьютором определенных условий договора купли-продажи. Эти условия и размеры премий за их выполнение приведены в таблице:
Условия уплаты премии | Размер премии (% от товарооборота за период в ценах отгрузки Дистрибьютору без НДС) | Период, за который рассчитывается премия |
Лояльность поставщику | 1,0 | месяц |
Выполнение плана покупки товара за месяц | 1,5 | месяц |
Выполнение плана покупки товара за квартал | 1,0 | квартал |
Предоставление отчетности поставщику | 1,0 | месяц |
Выполнение условий об ассортименте товаров | 1,5 | месяц |
Выполнение условий о клиентах Дистрибьютора | 1,0 | месяц |
23.04.2010
Вопрос:
Наша организация планирует открывать мини-точки продаж в московской области
Мы является крупнейшим налогоплательщиком, зарегистрированы по месту нахождения в ИФНС №5 по г. Москве, в качестве крупнейшего с МИ ФНС РФ по КН №7
Мы арендуем помещение, выделяем ККТ, оборудование
Далее 2 варианта:
1) работают исключительно наши работники
2) работают чужие работники на основании договора аутстаффинга.
3) возможна смешанная форма (и те и те), но это мы планируем не показывать
Подробно
Наша организация планирует открывать мини-точки продаж в московской области
Мы является крупнейшим налогоплательщиком, зарегистрированы по месту нахождения в ИФНС №5 по г. Москве, в качестве крупнейшего с МИ ФНС РФ по КН №7
Мы арендуем помещение, выделяем ККТ, оборудование
Далее 2 варианта:
1) работают исключительно наши работники
2) работают чужие работники на основании договора аутстаффинга.
3) возможна смешанная форма (и те и те), но это мы планируем не показывать
23.04.2010
Вопрос:
Наша организация приобретает отработанный катализатор, содержащий драгоценные металлы, для дальнейшего аффинажа на заводе. Правомерно ли приобретать данный катализатор без налога на добавленную стоимость? В каких случаях продавец должен выставить счет-фактуру с НДС? Зависит ли налогообложение НДС от целей приобретения данного сырья?
Какие налоговые последствия возникают у продавца при реализации, а у покупателя при приобретении сырья в том и в другом случае?
Подробно
Наша организация приобретает отработанный катализатор, содержащий драгоценные металлы, для дальнейшего аффинажа на заводе. Правомерно ли приобретать данный катализатор без налога на добавленную стоимость? В каких случаях продавец должен выставить счет-фактуру с НДС? Зависит ли налогообложение НДС от целей приобретения данного сырья?
Какие налоговые последствия возникают у продавца при реализации, а у покупателя при приобретении сырья в том и в другом случае?
23.04.2010
Вопрос:
Наша сотрудница принесла б/л с 12 апреля 2010 по 28 августа 2010 на 140 календарных дней для отпуска по беременности и родам.
Расчетный период - с апреля 2009 по март 2010.
В апреле 2009 была выплачена премия по итогам работы за 2008 год в размере 17 649 руб.
В феврале 2010 была выплачена премия по итогам работы за 2009 год в размере 29 738 руб.
При расчете среднего заработка необходимо учитывать обе премии или только по итогам работы за 2009 в размере 29 738 руб.?
Подробно
Наша сотрудница принесла б/л с 12 апреля 2010 по 28 августа 2010 на 140 календарных дней для отпуска по беременности и родам.
Расчетный период - с апреля 2009 по март 2010.
В апреле 2009 была выплачена премия по итогам работы за 2008 год в размере 17 649 руб.
В феврале 2010 была выплачена премия по итогам работы за 2009 год в размере 29 738 руб.
При расчете среднего заработка необходимо учитывать обе премии или только по итогам работы за 2009 в размере 29 738 руб.?
23.04.2010
Вопрос:
На какой счет отнести расходы в бухгалтерском и налоговом учете, которые должны были капитализироваться в прошлом году в момент формирования основного средства, но по разным причинам оформлены первичными документами с опозданием и поступили в бухгалтерию в текущем периоде (после сдачи годовой отчетности). Например, расходы, связанные с технадзором, проценты по кредитам, полученным на инвестиционные цели и т.п.
Подробно
На какой счет отнести расходы в бухгалтерском и налоговом учете, которые должны были капитализироваться в прошлом году в момент формирования основного средства, но по разным причинам оформлены первичными документами с опозданием и поступили в бухгалтерию в текущем периоде (после сдачи годовой отчетности). Например, расходы, связанные с технадзором, проценты по кредитам, полученным на инвестиционные цели и т.п.
16.04.2010
Вопрос:
В ГУП «Академкапстрой» РАН пришли документы, подтверждающие право бессрочного пользования земельным участком в Московской области. А именно: Свидетельство о государственной регистрации права, Выписка из государственного кадастра недвижимости.
1. Как поставить на баланс ГУП этот земельный участок. Какие для этого нужны документы. По какой стоимости он будет учитываться на балансе ГУП
2.Нужно ли ГУП регистрироваться в налоговом органе по месту нахождения земельного участка. В какой налоговый орган надо будет платить налог на землю, по месту регистрации ГУП или по месту нахождения земельного участка. Как правильно рассчитать налог на землю, самостоятельно или его рассчитают в налоговой инспекции.
Подробно
В ГУП «Академкапстрой» РАН пришли документы, подтверждающие право бессрочного пользования земельным участком в Московской области. А именно: Свидетельство о государственной регистрации права, Выписка из государственного кадастра недвижимости.
1. Как поставить на баланс ГУП этот земельный участок. Какие для этого нужны документы. По какой стоимости он будет учитываться на балансе ГУП
2.Нужно ли ГУП регистрироваться в налоговом органе по месту нахождения земельного участка. В какой налоговый орган надо будет платить налог на землю, по месту регистрации ГУП или по месту нахождения земельного участка. Как правильно рассчитать налог на землю, самостоятельно или его рассчитают в налоговой инспекции.