Общий аудит
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право24.08.2009
Вопрос:
Правомерно ли относить текущие расходы организации (оплата труда, ЕСН и взносы) на формирование стоимости объекта строительства?
Прим.: В штате компании на настоящий момент работает только административно-управленческий персонал (директор, его заместители и гл.бухгалтер).
Другой деятельности, кроме строительства (инвестирования в строительство) компания не ведет, но во 2 квартале проведена операция по реализации прочего имущества (прибыль минимальная).
Подробно
Правомерно ли относить текущие расходы организации (оплата труда, ЕСН и взносы) на формирование стоимости объекта строительства?
Прим.: В штате компании на настоящий момент работает только административно-управленческий персонал (директор, его заместители и гл.бухгалтер).
Другой деятельности, кроме строительства (инвестирования в строительство) компания не ведет, но во 2 квартале проведена операция по реализации прочего имущества (прибыль минимальная).
24.08.2009
Вопрос:
Наша организация планирует оказать спонсорскую помощь гос.предприятию (школе).
Как правильно документально оформить данные взаимоотношения и отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Возможно ли оказание спонсорской помощи в период инвестирования в строительство и при отсутствии прибыли у компании и за счет каких источников?
Подробно
Наша организация планирует оказать спонсорскую помощь гос.предприятию (школе).
Как правильно документально оформить данные взаимоотношения и отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Возможно ли оказание спонсорской помощи в период инвестирования в строительство и при отсутствии прибыли у компании и за счет каких источников?
24.08.2009
Вопрос:
Нужно ли оформлять Акты по форме кс-2 и кс-3 на проектные работы, выполненные для нас сторонней подрядной организацией?
Подробно
Нужно ли оформлять Акты по форме кс-2 и кс-3 на проектные работы, выполненные для нас сторонней подрядной организацией?
14.08.2009
Вопрос:
В соответствие с лицензией на проведение геологического изучения месторождения ООО вело геологоразведку в течение 2-х лет. Работы не закончены.
Производимые расходы в соответствии с Учетной политикой компании списывались на счет 97 «расходы будущих периодов». В связи с тем, что работы финансировались за счет займов, начисленные проценты в бухгалтерском учете также отражались по 97 счету.
В 3-ем квартале 2009 г. компания переоформила данную лицензию на свою дочернюю структуру. Так как в результате проведенных геологоразведочных работ была получена информация, имеющая коммерческую ценность для обладателя лицензии ООО планирует заключить договор купли-продажи со своей дочерней структурой, предметом которого будет выступать эта самая полученная информация, включая проекты на проведение работ, результаты анализа проб, полученные ООО, аналитические записки и отчеты подрядчика, карты месторождения, составленные на основании анализа информации и т.п. В результате проведения указанной сделки, дочерняя компания станет владеть всей информацией (всеми материалами) по лицензионному участку, а ООО покроет свои затраты на получение указанной информации.
Каким образом ООО должно будет рассчитать финансовый результат от сделки, учитывая, что для него стоимость данной информации – фактически затраты, собранные на 97 счете? Как правильно отразить сделку в налоговом и бухгалтерском учете? Как правильно отразить сделку дочерней компании в налоговом и бухгалтерском учете?
Подробно
В соответствие с лицензией на проведение геологического изучения месторождения ООО вело геологоразведку в течение 2-х лет. Работы не закончены.
Производимые расходы в соответствии с Учетной политикой компании списывались на счет 97 «расходы будущих периодов». В связи с тем, что работы финансировались за счет займов, начисленные проценты в бухгалтерском учете также отражались по 97 счету.
В 3-ем квартале 2009 г. компания переоформила данную лицензию на свою дочернюю структуру. Так как в результате проведенных геологоразведочных работ была получена информация, имеющая коммерческую ценность для обладателя лицензии ООО планирует заключить договор купли-продажи со своей дочерней структурой, предметом которого будет выступать эта самая полученная информация, включая проекты на проведение работ, результаты анализа проб, полученные ООО, аналитические записки и отчеты подрядчика, карты месторождения, составленные на основании анализа информации и т.п. В результате проведения указанной сделки, дочерняя компания станет владеть всей информацией (всеми материалами) по лицензионному участку, а ООО покроет свои затраты на получение указанной информации.
Каким образом ООО должно будет рассчитать финансовый результат от сделки, учитывая, что для него стоимость данной информации – фактически затраты, собранные на 97 счете? Как правильно отразить сделку в налоговом и бухгалтерском учете? Как правильно отразить сделку дочерней компании в налоговом и бухгалтерском учете?
12.08.2009
Вопрос:
В июне месяце 2009г. была осуществлена поставка ТМЦ по контракту № 1 от ноября 2008г от поставщика Компания А. Заказчиками в контракте выступали наша организация и Компания В.
ТМЦ были оприходованы на виртуальный склад нашей организации в размере 50% от общей стоимости поставки в соответствии с условиями контракта п.4.2 (Право собственности на ЗИП оборудование после поставки будет разделено между заказчиками 50%-50%). Была принята поправка №1 от мая 2009 года к Контракту №1 от ноября 2008г. в которой были внесены изменения в стоимость контракта - был дополнительно введен Японский подоходный налог.
Вопрос: входит ли Японский подоходный налог в удорожание стоимости основной приобретенной продукции? Каким образом отражается Японский подоходный налог в российском бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
В июне месяце 2009г. была осуществлена поставка ТМЦ по контракту № 1 от ноября 2008г от поставщика Компания А. Заказчиками в контракте выступали наша организация и Компания В.
ТМЦ были оприходованы на виртуальный склад нашей организации в размере 50% от общей стоимости поставки в соответствии с условиями контракта п.4.2 (Право собственности на ЗИП оборудование после поставки будет разделено между заказчиками 50%-50%). Была принята поправка №1 от мая 2009 года к Контракту №1 от ноября 2008г. в которой были внесены изменения в стоимость контракта - был дополнительно введен Японский подоходный налог.
Вопрос: входит ли Японский подоходный налог в удорожание стоимости основной приобретенной продукции? Каким образом отражается Японский подоходный налог в российском бухгалтерском и налоговом учете?
10.08.2009
Вопрос:
У нас есть вопрос по поводу отражения курсовых разниц в бух. и налоговом учете у нас как у продавца и как у покупателя.
1. Как у покупателя.
Есть компании, с которыми мы работаем на систематической основе, т.е.поставки осуществляются практически ежедневно и есть отсрочка платежа. По договору цена товара определяется на дату оплаты по соответствующему курсу. Поскольку курс оплаты на дату отгрузки не известен, то накладные нам выписываются в рублях по курсу на день выписки документов, т.е. на день признания дохода, счет и сч/ф в валюте.
ПОдскажите пож. каким образом нам отражать курсовые разницы в день оплаты и на отчетную дату. Необходимо ли в день оплаты пересчитывать курсовую разницу по всем полученным документам, допустим мы платим за одну отгрузку, но при этом на момент оплаты у нас их уже пять - пересчитывается только та, за которую платим или все пять(насколько я понимаю, в налоговом учете необходимо отражать именно по тому документу, за который платим).
По отчетной дате - необходимо ли в бух учете пересчитывать всю сумму задолженности на отчетную дату или можно все-таки сблизить с налоговым учетом и не пересчитывать. (Это был бы идеальный вариант).
Если получена отрицательная или положительная курсовая разница - корректируется ли НДС?
2. У нас как у продавца -
тот же вопрос, елси отгрузки систематические - пересчет на момент оплаты всей суммы задолженности или только той, что оплачена.
Вопрос по НДС : при получение положительной курсовой разницы необходимо ли платить НДС, и если необходимо, уменьшит ли НДС налогооблагамую базу самой курсовой разницы на этот НДС.
При получении отрицательной курсовой разницы - уменьшается ли НДС?
происходит ли корректировка 90 счета?
Если по валютному договору получена предоплата - в таком случае каков порядок отражения предоплаты на отчетные даты и по какому курсу выписываются документы.
Подробно
У нас есть вопрос по поводу отражения курсовых разниц в бух. и налоговом учете у нас как у продавца и как у покупателя.
1. Как у покупателя.
Есть компании, с которыми мы работаем на систематической основе, т.е.поставки осуществляются практически ежедневно и есть отсрочка платежа. По договору цена товара определяется на дату оплаты по соответствующему курсу. Поскольку курс оплаты на дату отгрузки не известен, то накладные нам выписываются в рублях по курсу на день выписки документов, т.е. на день признания дохода, счет и сч/ф в валюте.
ПОдскажите пож. каким образом нам отражать курсовые разницы в день оплаты и на отчетную дату. Необходимо ли в день оплаты пересчитывать курсовую разницу по всем полученным документам, допустим мы платим за одну отгрузку, но при этом на момент оплаты у нас их уже пять - пересчитывается только та, за которую платим или все пять(насколько я понимаю, в налоговом учете необходимо отражать именно по тому документу, за который платим).
По отчетной дате - необходимо ли в бух учете пересчитывать всю сумму задолженности на отчетную дату или можно все-таки сблизить с налоговым учетом и не пересчитывать. (Это был бы идеальный вариант).
Если получена отрицательная или положительная курсовая разница - корректируется ли НДС?
2. У нас как у продавца -
тот же вопрос, елси отгрузки систематические - пересчет на момент оплаты всей суммы задолженности или только той, что оплачена.
Вопрос по НДС : при получение положительной курсовой разницы необходимо ли платить НДС, и если необходимо, уменьшит ли НДС налогооблагамую базу самой курсовой разницы на этот НДС.
При получении отрицательной курсовой разницы - уменьшается ли НДС?
происходит ли корректировка 90 счета?
Если по валютному договору получена предоплата - в таком случае каков порядок отражения предоплаты на отчетные даты и по какому курсу выписываются документы.
05.08.2009
Вопрос:
Как согласно представленным документам должно отразить в бухгалтерском учете принятие к учету вывески организации?
Подробно
Как согласно представленным документам должно отразить в бухгалтерском учете принятие к учету вывески организации?
04.08.2009
Вопрос:
Наша организация организовывает продажу юридическим лицам товаров за наличный расчет через кассовый аппарат предприятия.
Какая практика существует на данный момент по вопросу выдачи документов покупателю – чека или чека и приходно-кассового ордера.
Какими датами необходимо приходовать выручку в кассе предприятия при сменной работе кассиров с 9-00 до 21-00 и 21-00 до 9-00. Выручка сдается в банк 1 раз в день в 9-00.
Подробно
Наша организация организовывает продажу юридическим лицам товаров за наличный расчет через кассовый аппарат предприятия.
Какая практика существует на данный момент по вопросу выдачи документов покупателю – чека или чека и приходно-кассового ордера.
Какими датами необходимо приходовать выручку в кассе предприятия при сменной работе кассиров с 9-00 до 21-00 и 21-00 до 9-00. Выручка сдается в банк 1 раз в день в 9-00.
31.07.2009
Вопрос:
Сотрудница долгое время болела (находилась в стационаре) и принесла 30.06.09 больничный лист, в котором в таблице "Освобождение от работы" больничного листа заполнены все строки. Чтобы его продлить, в строке "Приступить к работе" указано "Продолжает болеть", а ниже указаны номер и дата (не прописью) выдачи очередного больничного листа (п. 60 Порядка N 514). По факту с 1 июля сотрудница работала полный рабочий день. Следующий больничный лист закрыт 8 июля и в строке "Приступить к работе" указано "с Девятого июля 2009 г.»
Бухгалтерия обязана начислить пособие по временной нетрудоспособности или это ее право?
Имеем ли мы право не начислять пособие по временной нетрудоспособности, а с 01.07.09 начислить заработную плату?
Сотрудница заинтересована, чтобы с 01.07.09 получать заработную плату.
Какими документами необходимо оформить ее присутствие на работе в июле 2009 г.?
Подробно
Сотрудница долгое время болела (находилась в стационаре) и принесла 30.06.09 больничный лист, в котором в таблице "Освобождение от работы" больничного листа заполнены все строки. Чтобы его продлить, в строке "Приступить к работе" указано "Продолжает болеть", а ниже указаны номер и дата (не прописью) выдачи очередного больничного листа (п. 60 Порядка N 514). По факту с 1 июля сотрудница работала полный рабочий день. Следующий больничный лист закрыт 8 июля и в строке "Приступить к работе" указано "с Девятого июля 2009 г.»
Бухгалтерия обязана начислить пособие по временной нетрудоспособности или это ее право?
Имеем ли мы право не начислять пособие по временной нетрудоспособности, а с 01.07.09 начислить заработную плату?
Сотрудница заинтересована, чтобы с 01.07.09 получать заработную плату.
Какими документами необходимо оформить ее присутствие на работе в июле 2009 г.?
30.07.2009
Вопрос:
Организация планирует осуществление торговой деятельности в Республике Беларусь. При этом рассматривается вариант открытия постоянного представительства (нескольких представительств). Поставки товаров будут осуществляться как на головную организацию в РФ, так и непосредственно на белорусское представительство российскими и белорусскими поставщиками. Каковы налоговые последствия указанных операций? Какими нормативными актами регламентируется перемещение товаров через госграницу РФ-Беларусь?
Подробно
Организация планирует осуществление торговой деятельности в Республике Беларусь. При этом рассматривается вариант открытия постоянного представительства (нескольких представительств). Поставки товаров будут осуществляться как на головную организацию в РФ, так и непосредственно на белорусское представительство российскими и белорусскими поставщиками. Каковы налоговые последствия указанных операций? Какими нормативными актами регламентируется перемещение товаров через госграницу РФ-Беларусь?
29.07.2009
Вопрос:
Является ли логотип и слоган компании, размещенный на борту принадлежащего компании автомобиля, рекламой, и попадает ли он в сферу действия "Закона о рекламе"? Телефонов, адресов, названий и описаний товаров в логотипе и слогане не содержится.
Подробно
Является ли логотип и слоган компании, размещенный на борту принадлежащего компании автомобиля, рекламой, и попадает ли он в сферу действия "Закона о рекламе"? Телефонов, адресов, названий и описаний товаров в логотипе и слогане не содержится.
27.07.2009
Вопрос:
Нужно ли заполнять справку (разделы А и Б) к ТТН на каждую дату розлива одного наименования продукции и одной емкости?
Чем нужно руководствоваться для определения понятия «партия алкогольной продукции» при оформлении документов при купле-продаже алкогольной продукции?
Подробно
Нужно ли заполнять справку (разделы А и Б) к ТТН на каждую дату розлива одного наименования продукции и одной емкости?
Чем нужно руководствоваться для определения понятия «партия алкогольной продукции» при оформлении документов при купле-продаже алкогольной продукции?
23.07.2009
Вопрос:
Выплаты при сокращении. Показать порядок расчета при сокращении штата на примере сотрудника, который был проинформирован за 2 месяца и сокращен 26 апреля 2009г. Оклад работника составляет 37 500 руб. в месяц. Т.к. сотрудник являлся региональным представителем по Сибири и Дальнему Востоку и работал в г. Ангарск, ему выплачивался районный коэффициент в размере 20% от оклада. В апреле 2009 года была выплачена годовая премия по итогам работы за 2008 год в размере 202 626 руб. В феврале на основании приказа ген.директора была произведена доплата до оклада в размере 5241,04.
Просим разъяснить более подробно порядок расчета всех необходимых выплат при сокращении, в т.ч. выходного пособия, компенсацию за неиспользованный отпуск за 60 календарных дней и рассчитать среднюю з/п для справки о средней заработанной плате для начисления пособия по безработице из расчета за последние три месяца, предшествующих потере работы.
Подробно
Выплаты при сокращении. Показать порядок расчета при сокращении штата на примере сотрудника, который был проинформирован за 2 месяца и сокращен 26 апреля 2009г. Оклад работника составляет 37 500 руб. в месяц. Т.к. сотрудник являлся региональным представителем по Сибири и Дальнему Востоку и работал в г. Ангарск, ему выплачивался районный коэффициент в размере 20% от оклада. В апреле 2009 года была выплачена годовая премия по итогам работы за 2008 год в размере 202 626 руб. В феврале на основании приказа ген.директора была произведена доплата до оклада в размере 5241,04.
| Оплата по дням | Командировки Оплата по ср.заработку | Районный коэф. | |||
| сумма | дни | сумма | |||
| Апрель 2008 | 18 750,00 | 11 | 8 611,48 | 3 750,00 | |
| 8 611,48 | |||||
| 6 458,61 | |||||
| Май 2008 | 22 500,00 | 12 | 12 838,86 | 4 500,00 | |
| 4 279,62 | |||||
| Июнь 2008 | 30 000,00 | 16 | 9 003,36 | 6 000,00 | |
| Июль 2008 | 17 934,78 | 11 | 9 097,40 | 3 586,96 | |
| 9 097,40 | |||||
| 9 097,40 | |||||
| Август 2008 | 10 714,29 | 6 | 11 181,80 | 2 142,86 | |
| 22 778,00 | |||||
| Сентябрь 2008 | 23 863,64 | 14 | 9 880,92 | 4 772,73 | |
| 9 880,92 | |||||
| Октябрь 2008 | 21 195,65 | 13 | 14 638,38 | 4 239,13 | |
| 9 758,92 | |||||
| Ноябрь 2008 | 0,00 | 11 131,12 | 0,00 | ||
| 20 954,61 | |||||
| 6 984,87 | |||||
| 11 641,45 | |||||
| Декабрь 2008 | 24 456,52 | 15 | 11 862,65 | 4 891,30 | |
| 7 117,59 | |||||
| Январь 2009 | 18 750 | 8 | 17 258,96 | 3 750,00 | |
| Февраль 2009 | 37 500 | 19 | 0 | 7 500,00 | |
| Март 2009 | 37 500 | 21 | 0 | 7 500,00 | |
| ИТОГО | 263 164,88 | 146 | 22 778,00 | 52 632,98 | |
23.07.2009
Вопрос:
Просим Вас рассмотреть высылаемый договор доверительного управления и дать рекомендации по отражению в учете в соответствии с условиями договора:
- у учредителя управления;
- у доверительного управляющего (на отдельном балансе);
- у доверительного управляющего (на своем балансе).
Подробно
Просим Вас рассмотреть высылаемый договор доверительного управления и дать рекомендации по отражению в учете в соответствии с условиями договора:
- у учредителя управления;
- у доверительного управляющего (на отдельном балансе);
- у доверительного управляющего (на своем балансе).
23.07.2009
Вопрос:
Поясните, пожалуйста, должны ли мы предоставлять Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду, если с апреля 2009 г. нами заключен договор со специализированной организацией на вывоз БТО с территории строительства нашего объекта (строительство пока не завершено, объект в эксплуатацию не введен). И если должны, то с какого периода.
Подробно
Поясните, пожалуйста, должны ли мы предоставлять Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду, если с апреля 2009 г. нами заключен договор со специализированной организацией на вывоз БТО с территории строительства нашего объекта (строительство пока не завершено, объект в эксплуатацию не введен). И если должны, то с какого периода.
22.07.2009
Вопрос:
Расчет пособия по беременности и родам на примере сотрудницы, которая работает в компании с 2003 года. Отпуск по беременности и родам предоставлен больничный лист с 22 июня по 8 ноября 2009г (всего 140 календарных дней). Оклад работницы составляет 63 525 руб. в месяц. В апреле 2009 года была выплачена годовая премия по итогам работы за 2008 год в размере 126 515,66 руб. Расчетный период: с июня 2008г. по май 2009 г.
Подробно
Расчет пособия по беременности и родам на примере сотрудницы, которая работает в компании с 2003 года. Отпуск по беременности и родам предоставлен больничный лист с 22 июня по 8 ноября 2009г (всего 140 календарных дней). Оклад работницы составляет 63 525 руб. в месяц. В апреле 2009 года была выплачена годовая премия по итогам работы за 2008 год в размере 126 515,66 руб. Расчетный период: с июня 2008г. по май 2009 г.
| Месяц | Заработок | Учтено дней расчетного периода |
| Июнь 2008 г. | 54 450,00 | 28 |
| Июль 2008 г. | 60 500,00 | 31 |
| Август 2008 г. | 8 642,86 | 5 |
| Сентябрь 2008 г. | 60 500,00 | 30 |
| Октябрь 2008 г. | 47 347,83 | 24 |
| Ноябрь 2008 г. | 60 500,00 | 30 |
| Декабрь 2008 г. | 55 239,13 | 29 |
| Январь 2009 г. | 27 792,19 | 19 |
| Февраль 2009 г. | 33 434,21 | 14 |
| Март 2009 г. | 36 300,00 | 18 |
| Апрель 2009 г. | 63 525,00 | 30 |
| Май 2009 г. | 56 838,16 | 27 |
| 565 069,38 | 285 |
21.07.2009
Вопрос:
В каком периоде необходимо отражать начисление процентов, если в соответствии с условиями договора проценты уплачиваются с иной периодичностью, чем один раз в месяц?
Если порядок погашения процентов по кредитам производится при следующих условиях:
1. одновременно с полным погашением основного долга;
2. раз в три месяца, но погашение основного долга не наступило;
3. ежемесячно (например, каждое 25 число каждого месяца) и погашение основного долга не наступило;
4. раз в три месяца погашается часть основного долга и проценты, начисленные на непогашенную часть основного долга;
5. ежемесячно (например, каждое 25 число каждого месяца) при одновременном погашении части основного долга.
Подробно
В каком периоде необходимо отражать начисление процентов, если в соответствии с условиями договора проценты уплачиваются с иной периодичностью, чем один раз в месяц?
Если порядок погашения процентов по кредитам производится при следующих условиях:
1. одновременно с полным погашением основного долга;
2. раз в три месяца, но погашение основного долга не наступило;
3. ежемесячно (например, каждое 25 число каждого месяца) и погашение основного долга не наступило;
4. раз в три месяца погашается часть основного долга и проценты, начисленные на непогашенную часть основного долга;
5. ежемесячно (например, каждое 25 число каждого месяца) при одновременном погашении части основного долга.
21.07.2009
Вопрос:
Организация «А» является должником предприятия «Б» по договору займа №1 (процентному), срок оплаты по которому истек 01.09.2008 г. При этом предприятие «Б» имеет не погашенную задолженность перед организацией «А» по договору займа №2(процентному), срок оплаты по которому истек 01.09.2008г. Данная задолженность приобретена организацией «А» у организации «Р» по договору цессии 15 июня 2009. Организация «А» 15 июня 2009г. отправила предприятию «Б» уведомление о проведенном в одностороннем порядке зачета встречных однородных требований (по состоянию на 01.09.08) заказным письмом с уведомлением отделения связи о вручении отправления получателю. Так как договор № 1 считался незакрытыми, то проценты за пользование заемными средствами начислялись с 02.09.2008 по 15.06.2009 года, балансы за 9 и 12 месяцев 2008 года, за 3 месяца 2009 сдавались с начисленными процентами.
Вопрос 1: Когда в данном случае обязательства сторон считаются прекращенными: 01 сентября 2008 года или 15 июня 2009 года?
Вопрос 1.1: Если дата прекращения обязательств 01 сентября 2008 года, тогда что делать с процентами, начисленными по договору займа №1? Необходимо отсторнировать все начисления процентов за пользование заемными средствами и пересдать все декларации по прибыли?
Вопрос 2. Организация «А» приобрела у организации «Р» 15 июня 2009г. право требовать задолженность от организации «Б» по договору займа №2. Сумма, которую необходимо выплатить организации «Р» по договору цессии, больше, чем сумма, на которую произведен зачет встречных требований. Таким образом, у организации «А» образовался убыток. Что происходит с убытком, который получает организация «А» в налоговом учете?
Вопрос 3. Прокомментируйте свой ответ в контексте положений пункта 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29 декабря 2001 г. № 65 о том, что «обязательства считаются прекращенными зачетом с момента наступления срока исполнения того обязательства, срок исполнения которого наступил позднее».
Подробно
Организация «А» является должником предприятия «Б» по договору займа №1 (процентному), срок оплаты по которому истек 01.09.2008 г. При этом предприятие «Б» имеет не погашенную задолженность перед организацией «А» по договору займа №2(процентному), срок оплаты по которому истек 01.09.2008г. Данная задолженность приобретена организацией «А» у организации «Р» по договору цессии 15 июня 2009. Организация «А» 15 июня 2009г. отправила предприятию «Б» уведомление о проведенном в одностороннем порядке зачета встречных однородных требований (по состоянию на 01.09.08) заказным письмом с уведомлением отделения связи о вручении отправления получателю. Так как договор № 1 считался незакрытыми, то проценты за пользование заемными средствами начислялись с 02.09.2008 по 15.06.2009 года, балансы за 9 и 12 месяцев 2008 года, за 3 месяца 2009 сдавались с начисленными процентами.
Вопрос 1: Когда в данном случае обязательства сторон считаются прекращенными: 01 сентября 2008 года или 15 июня 2009 года?
Вопрос 1.1: Если дата прекращения обязательств 01 сентября 2008 года, тогда что делать с процентами, начисленными по договору займа №1? Необходимо отсторнировать все начисления процентов за пользование заемными средствами и пересдать все декларации по прибыли?
Вопрос 2. Организация «А» приобрела у организации «Р» 15 июня 2009г. право требовать задолженность от организации «Б» по договору займа №2. Сумма, которую необходимо выплатить организации «Р» по договору цессии, больше, чем сумма, на которую произведен зачет встречных требований. Таким образом, у организации «А» образовался убыток. Что происходит с убытком, который получает организация «А» в налоговом учете?
Вопрос 3. Прокомментируйте свой ответ в контексте положений пункта 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29 декабря 2001 г. № 65 о том, что «обязательства считаются прекращенными зачетом с момента наступления срока исполнения того обязательства, срок исполнения которого наступил позднее».
17.07.2009
Вопрос:
У ООО на балансе отражены объекты недвижимости, предназначенные для перепродажи по договору купли-продажи ЗАО на счете 41 «Товары». В дальнейшем ЗАО передает эти объекты недвижимости в лизинг Мосэнерго по договору лизинга.
22.06.2009:
- подписан акт передачи объектов недвижимости от ООО к ЗАО по договору купли-продажи,
- подписан акт передачи в лизинг объектов недвижимости от ЗАО к лизингополучтелю по договору лизинга.
30.06.2009:
- переданы документы на государственную регистрацию.
Есть уверенность, что регистрация будет осуществлена в июле 2009 г.
ВОПРОСЫ по ЗАО:
Вопрос 1: Какой датой отражать принятие объектов недвижимости к бухгалтерскому учету Дт 08 Кт 60 на основании товарных накладных, выставленных ООО 22.06.2009?
Вопрос 2: Какой датой отражать ввод в эксплуатацию объектов недвижимости Дт 03 Кт 08 на основании акта передачи в лизинг от 22.06.2009?
Вопрос 3: Надо ли отражать до момента гос.регистрации объекты недвижимости на забалансовых счетах?
Вопрос 4: С какого месяца необходимо начать начисление амортизации в налоговом учете? (лизинг (акты на лизинговые услуги) начинаются с июля 2009 г.),
Вопрос 5: С какого месяца необходимо начать начисление амортизации в бухгалтерском учете? (допущение – амортизацию возможно начислять даже пока объекты недвижимости учитываются на сч. 08 до момента гос.регистрации на основании п. 52 Методических указаний по бух.учету ОС утв. Приказом Минфина России от 13.10.03 № 91, где нет условия учета объектов в качестве ОС)
Вопрос 6: С какого месяца объекты недвижимости включаются в состав объектов налогообложения налогом на имущество у ЗАО?
Вопрос 7: Можно ли расходы на гос.регистрацию объектов недвижимости включить в налоговом учете в стоимость объектов недвижимости аналогично бухгалтерскому учету (для того что бы избежать разниц в бух. и налоговом учете), вопреки пп.40 п.1 ст.264 НК РФ, в котором говориться, что такие расходы надо относить к прочим расходам?
Вопрос 8: В каком месяце ЗАО имеет право на вычет по НДС из бюджета по счетам фактурам на дату отгрузки товара – 22.06.09?
ВОПРОСЫ по ООО:
Вопрос 1: В каком месяце продаваемые объекты подлежат списанию с баланса продавца ООО (при возможности отразить 22.06.09 списание проводкой Дт 45 (товары отгруженные) Кт 41, если право собственности перейдет к покупателю на дату гос.регистрации, а акт передачи подписан 22.06.09?
Вопрос 2: В каком месяце в налоговом учете продавца возникает доход от реализации объектов недвижимости в целях налогообложения налогом на прибыль? Нам (ООО) выгоднее отразить доход в июне 09, т.к. больше никаких операций у ООО нет и не будет)
Вопрос 3: Правильно ли отражать начисление НДС на день отгрузки товаров – 22.06.09?
Подробно
У ООО на балансе отражены объекты недвижимости, предназначенные для перепродажи по договору купли-продажи ЗАО на счете 41 «Товары». В дальнейшем ЗАО передает эти объекты недвижимости в лизинг Мосэнерго по договору лизинга.
22.06.2009:
- подписан акт передачи объектов недвижимости от ООО к ЗАО по договору купли-продажи,
- подписан акт передачи в лизинг объектов недвижимости от ЗАО к лизингополучтелю по договору лизинга.
30.06.2009:
- переданы документы на государственную регистрацию.
Есть уверенность, что регистрация будет осуществлена в июле 2009 г.
ВОПРОСЫ по ЗАО:
Вопрос 1: Какой датой отражать принятие объектов недвижимости к бухгалтерскому учету Дт 08 Кт 60 на основании товарных накладных, выставленных ООО 22.06.2009?
Вопрос 2: Какой датой отражать ввод в эксплуатацию объектов недвижимости Дт 03 Кт 08 на основании акта передачи в лизинг от 22.06.2009?
Вопрос 3: Надо ли отражать до момента гос.регистрации объекты недвижимости на забалансовых счетах?
Вопрос 4: С какого месяца необходимо начать начисление амортизации в налоговом учете? (лизинг (акты на лизинговые услуги) начинаются с июля 2009 г.),
Вопрос 5: С какого месяца необходимо начать начисление амортизации в бухгалтерском учете? (допущение – амортизацию возможно начислять даже пока объекты недвижимости учитываются на сч. 08 до момента гос.регистрации на основании п. 52 Методических указаний по бух.учету ОС утв. Приказом Минфина России от 13.10.03 № 91, где нет условия учета объектов в качестве ОС)
Вопрос 6: С какого месяца объекты недвижимости включаются в состав объектов налогообложения налогом на имущество у ЗАО?
Вопрос 7: Можно ли расходы на гос.регистрацию объектов недвижимости включить в налоговом учете в стоимость объектов недвижимости аналогично бухгалтерскому учету (для того что бы избежать разниц в бух. и налоговом учете), вопреки пп.40 п.1 ст.264 НК РФ, в котором говориться, что такие расходы надо относить к прочим расходам?
Вопрос 8: В каком месяце ЗАО имеет право на вычет по НДС из бюджета по счетам фактурам на дату отгрузки товара – 22.06.09?
ВОПРОСЫ по ООО:
Вопрос 1: В каком месяце продаваемые объекты подлежат списанию с баланса продавца ООО (при возможности отразить 22.06.09 списание проводкой Дт 45 (товары отгруженные) Кт 41, если право собственности перейдет к покупателю на дату гос.регистрации, а акт передачи подписан 22.06.09?
Вопрос 2: В каком месяце в налоговом учете продавца возникает доход от реализации объектов недвижимости в целях налогообложения налогом на прибыль? Нам (ООО) выгоднее отразить доход в июне 09, т.к. больше никаких операций у ООО нет и не будет)
Вопрос 3: Правильно ли отражать начисление НДС на день отгрузки товаров – 22.06.09?
17.07.2009
Вопрос:
Каким образом отражаются в бухгалтерском и налоговом учете суммы полученных от российской организации дивидендов?
Подробно
Каким образом отражаются в бухгалтерском и налоговом учете суммы полученных от российской организации дивидендов?
16.07.2009
Вопрос:
При расчетах с нерезидентами организация открывает паспорт сделки без суммы, в котором указан срок его действия. По истечении срока действия паспорта сделки организация не намерена его продлевать.
Должна ли организация писать заявление в банк о его закрытии или банк закрывает его автоматически? Существуют ли штрафы, если компания не пишет заявление о закрытии паспорта сделки?
Подробно
При расчетах с нерезидентами организация открывает паспорт сделки без суммы, в котором указан срок его действия. По истечении срока действия паспорта сделки организация не намерена его продлевать.
Должна ли организация писать заявление в банк о его закрытии или банк закрывает его автоматически? Существуют ли штрафы, если компания не пишет заявление о закрытии паспорта сделки?
16.07.2009
Вопрос:
Наша компания приобрела лицензию на программный продукт (неисключительное право), который требует доработки под нужды компании.
Внутренним распоряжением руководства компании принято решение включать стоимость программы в расходы с момента начала ее использования в деятельности компании.
Для выполнения работ по доработке и внедрению программы планируем заключить "прямые" договора с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.
1. Какие формы договоров можно рассмотреть для заключения в подобной ситуации, и какие налоговые последствия для компании возможны в зависимости от заключения соответствующего договора?
2. Возможно ли в течение срока доработки программы расходы по доработке и внедрению учитывать на счете 08, а с момента начала эксплуатации готовой к использованию программы списывать их в расходы в течение срока, предусмотренного для списания самой программы?
3. Как правильно оформить данные операции в бухгалтерском учете и распорядительную документацию?
Подробно
Наша компания приобрела лицензию на программный продукт (неисключительное право), который требует доработки под нужды компании.
Внутренним распоряжением руководства компании принято решение включать стоимость программы в расходы с момента начала ее использования в деятельности компании.
Для выполнения работ по доработке и внедрению программы планируем заключить "прямые" договора с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.
1. Какие формы договоров можно рассмотреть для заключения в подобной ситуации, и какие налоговые последствия для компании возможны в зависимости от заключения соответствующего договора?
2. Возможно ли в течение срока доработки программы расходы по доработке и внедрению учитывать на счете 08, а с момента начала эксплуатации готовой к использованию программы списывать их в расходы в течение срока, предусмотренного для списания самой программы?
3. Как правильно оформить данные операции в бухгалтерском учете и распорядительную документацию?
15.07.2009
Вопрос:
Наша организация (УК) приобрело земельный участок у Департамента управления имуществом Ивановской области. В октябре 2008 г. было получено свидетельство о праве собственности. Затем было принято решение о разделе земельного участка на пять участков. В декабре 2008 г. были получены свидетельства.
В феврале 2009 г. УК вошла в состав учредителей ОАО «ИА» - доля 74%. В качестве оплаты акций – недвижимое имущество:
1. земельный участок (свидетельство о гос.регистрации права от 22.12.08)
2. административно-бытовой корпус (свидетельство о гос.регистрации права от 03.10.08)
3. оздоровительный комплекс (свидетельство о гос.регистрации права от 03.10.08).
16.04.09 в оплату 74% акций, составляющих уставный капитал ОАО «ИА» было передано недвижимое имущество. 22.06.09 ОАО «ИА» получены свидетельства на вышеуказанное имущество.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные операции?
Подробно
Наша организация (УК) приобрело земельный участок у Департамента управления имуществом Ивановской области. В октябре 2008 г. было получено свидетельство о праве собственности. Затем было принято решение о разделе земельного участка на пять участков. В декабре 2008 г. были получены свидетельства.
В феврале 2009 г. УК вошла в состав учредителей ОАО «ИА» - доля 74%. В качестве оплаты акций – недвижимое имущество:
1. земельный участок (свидетельство о гос.регистрации права от 22.12.08)
2. административно-бытовой корпус (свидетельство о гос.регистрации права от 03.10.08)
3. оздоровительный комплекс (свидетельство о гос.регистрации права от 03.10.08).
16.04.09 в оплату 74% акций, составляющих уставный капитал ОАО «ИА» было передано недвижимое имущество. 22.06.09 ОАО «ИА» получены свидетельства на вышеуказанное имущество.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные операции?
15.07.2009
Вопрос:
В соответствии с договорами поставки, покупатели имеют право возвращать товар при нарушении договорных отношений. Это оформляется актом, возвратной накладной, товаротранспортной накладной, кредитовым авизо. При этом покупатель отражает в книге покупок счет-фактуру на всю сумму реализации (без учета возврата). На сумму кредитового авизо покупатель уменьшает «входящий» НДС, делает запись в книге покупок по тому же счету-фактуре с «минусом» на сумму возврата.
Согласно НК РФ, если покупатель возвращает товар, право собственности, на который уже перешло, он обязан выставить поставщику счет-фактуру. Покупатель отказывается.
Имеем ли мы право, в книге продаж отражать счет-фактуру на всю сумму (без учета возврата), затем отражать ту же сумму с «минусом» на сумму возврата? Какие могут быть налоговые последствия, риски. Есть ли арбитражная практика по данному вопросу?
Подробно
В соответствии с договорами поставки, покупатели имеют право возвращать товар при нарушении договорных отношений. Это оформляется актом, возвратной накладной, товаротранспортной накладной, кредитовым авизо. При этом покупатель отражает в книге покупок счет-фактуру на всю сумму реализации (без учета возврата). На сумму кредитового авизо покупатель уменьшает «входящий» НДС, делает запись в книге покупок по тому же счету-фактуре с «минусом» на сумму возврата.
Согласно НК РФ, если покупатель возвращает товар, право собственности, на который уже перешло, он обязан выставить поставщику счет-фактуру. Покупатель отказывается.
Имеем ли мы право, в книге продаж отражать счет-фактуру на всю сумму (без учета возврата), затем отражать ту же сумму с «минусом» на сумму возврата? Какие могут быть налоговые последствия, риски. Есть ли арбитражная практика по данному вопросу?
15.07.2009
Вопрос:
Наша организация заключает договоры на организацию чартерных авиаперевозок (маршруты по РФ, например, Москва- Краснодар - Москва) с иностранным контрагентом.
Из договора можно понять, что компания зарегистрирована в Федерации Сент-Китс и Невис (офшор).
1. Надо ли нам, как агентам, удерживать налог на доходы иностранного лица (существует ли у РФ с Федерацией Сент-Китс и Невис договор об избежании двойного налогообложения)?
2. Правомерно ли, что мы не платим НДС, хотя документов об их регистрации в Федерации Сент-Китс и Невис у нас нет?
3. Должна ли быть у них регистрация в налоговых органах (осуществление деятельности на территории РФ более 30 дней)?
4. Должна ли компания, предоставляющая услуги по организации чартера иметь документы (лицензии, сертификаты и т.п.), подтверждающие право оказывать данные услуги?
Подробно
Наша организация заключает договоры на организацию чартерных авиаперевозок (маршруты по РФ, например, Москва- Краснодар - Москва) с иностранным контрагентом.
Из договора можно понять, что компания зарегистрирована в Федерации Сент-Китс и Невис (офшор).
1. Надо ли нам, как агентам, удерживать налог на доходы иностранного лица (существует ли у РФ с Федерацией Сент-Китс и Невис договор об избежании двойного налогообложения)?
2. Правомерно ли, что мы не платим НДС, хотя документов об их регистрации в Федерации Сент-Китс и Невис у нас нет?
3. Должна ли быть у них регистрация в налоговых органах (осуществление деятельности на территории РФ более 30 дней)?
4. Должна ли компания, предоставляющая услуги по организации чартера иметь документы (лицензии, сертификаты и т.п.), подтверждающие право оказывать данные услуги?
14.07.2009
Вопрос:
При приемке претенциозной продукции от покупателя (который в данном случае является поставщиком), если продукция по причине негодности не подлежит дальнейшей реализации, она помещается на ответственное хранение. Покупателю сообщается, что он обязан вывести товар в течение 2-х дней, в противном случае товар будет утилизирован, расходы, понесенные в связи с утилизацией, будут предъявлены ему к возмещению.
В дальнейшем товар утилизируется сторонней организацией, которая выставляет акт о оказанных услугах, счет-фактуру нашей организации. Данные услуги перевыставляются Покупателю.
1)Какие налоговые последствия возникают в данном случае.
2) Какими бухгалтерскими проводками оформляются данные операции.
3)Порекомендуйте порядок оформления документов.
Подробно
При приемке претенциозной продукции от покупателя (который в данном случае является поставщиком), если продукция по причине негодности не подлежит дальнейшей реализации, она помещается на ответственное хранение. Покупателю сообщается, что он обязан вывести товар в течение 2-х дней, в противном случае товар будет утилизирован, расходы, понесенные в связи с утилизацией, будут предъявлены ему к возмещению.
В дальнейшем товар утилизируется сторонней организацией, которая выставляет акт о оказанных услугах, счет-фактуру нашей организации. Данные услуги перевыставляются Покупателю.
1)Какие налоговые последствия возникают в данном случае.
2) Какими бухгалтерскими проводками оформляются данные операции.
3)Порекомендуйте порядок оформления документов.
14.07.2009
Вопрос:
В нашей организации находятся транспортные средства (автобусы) на основании договора лизинга. Первый год договора все автобусы использовали для пассажирских перевозок. Однако, в настоящее время принято решение не использовать часть автобусов для пассажирских перевозок. Такое решение обусловлено снижением загрузки автобусов пассажирами на маршрутах.
Однако, по условиям договора лизинга оплата лизинговых платежей должна осуществляться лизингополучателем не зависимо от факта использования предмета лизинга. Поэтому за автобусы, не используемые на маршрутах, наша организация продолжает платить лизинговые платежи. Фактически сложилась ситуация, в которой несколько месяцев часть автобусов не использовалась организацией ни для пассажирских перевозок, ни для какой-либо иной деятельности, направленной на получение дохода, но в этот период организация продолжала перечислять лизинговые платежи.
Автобусы числятся на балансе лизингодателя.
Мы предполагаем, что лизинговые платежи, осуществленные в указанные период, не могут быть в налоговом учете приняты для уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль: Ст.252 и ст.270 НК РФ, Постановление ФАС ВСО от 06.05.2008 N А33-8583/07-03АП-1623/07-Ф02-1777/08. Также организация несет определенные риски, принимая к возмещению сумму НДС с указанных лизинговых платежей. Насколько верна наша оценка налоговых рисков по принятию в налоговом учете указанных лизинговых платежей в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу? Существует ли положительная арбитражная практика по данному вопросу, а именно когда лизинговые платежи за предмет лизинга, не используемый временно в коммерческой деятельности организации, были приняты к уменьшению налогооблагаемой базы ?
Подробно
В нашей организации находятся транспортные средства (автобусы) на основании договора лизинга. Первый год договора все автобусы использовали для пассажирских перевозок. Однако, в настоящее время принято решение не использовать часть автобусов для пассажирских перевозок. Такое решение обусловлено снижением загрузки автобусов пассажирами на маршрутах.
Однако, по условиям договора лизинга оплата лизинговых платежей должна осуществляться лизингополучателем не зависимо от факта использования предмета лизинга. Поэтому за автобусы, не используемые на маршрутах, наша организация продолжает платить лизинговые платежи. Фактически сложилась ситуация, в которой несколько месяцев часть автобусов не использовалась организацией ни для пассажирских перевозок, ни для какой-либо иной деятельности, направленной на получение дохода, но в этот период организация продолжала перечислять лизинговые платежи.
Автобусы числятся на балансе лизингодателя.
Мы предполагаем, что лизинговые платежи, осуществленные в указанные период, не могут быть в налоговом учете приняты для уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль: Ст.252 и ст.270 НК РФ, Постановление ФАС ВСО от 06.05.2008 N А33-8583/07-03АП-1623/07-Ф02-1777/08. Также организация несет определенные риски, принимая к возмещению сумму НДС с указанных лизинговых платежей. Насколько верна наша оценка налоговых рисков по принятию в налоговом учете указанных лизинговых платежей в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу? Существует ли положительная арбитражная практика по данному вопросу, а именно когда лизинговые платежи за предмет лизинга, не используемый временно в коммерческой деятельности организации, были приняты к уменьшению налогооблагаемой базы ?
14.07.2009
Вопрос:
Организация А продала организации Б долю в организации В (все организации - резиденты, форма собственности ООО). Договор подписан 2-ым кварталом 2008 г.
Стоимость доли - 100 руб. (номинал доли - 90 руб.)
В договор купли-продажи включен пункт следующего содержания, призванный компенсировать возможные потери при существенных изменениях курса доллара (т.е. обесценении рубля):
Стоимость доли, установленная п.Х настоящего договора, может быть изменена в срок не позднее 275 дней с даты подписания договора, в том случае, если в указанный период произошло существенное (более 3%) изменение курса доллара по отношению к рублю. Изменение осуществляется путем подписания дополнительных соглашений к настоящему договору и не может осуществляться более двух раз за указанный выше срок.
При этом величина изменения стоимости доли должна рассчитываться по следущей формуле:
И с.д. = 1,5 * Стоимость доли (руб.) * (курс Пр - Курс на 30.06.08)
курс на 30.06.08 где,
И с.д. - величина изменения стоимости доли
Курс Пр - курс доллара США на конец квартала, в котором произошло изменение Курса на 30.06.08 г. более чем на 3%
Курс на 30.06.08 - 23,4573 руб./$
Курс на 30.09.08 - 25,2464 руб./$
Курс на 31.12.08 - 29,3804 руб./$
В соответствии с указанным выше пунктом договора подписаны два допсоглашения к договору купли-продажи по срокам 30.09.08 и 30.12.08, в соответствии с которыми стоимость доли была увеличена согласно установленного алгоритма:
30.09.08 на сумму 11,44 руб. = 1,5*100/23,4573*(25,2464-23,4573)
31.12.08 на сумму 37,88 руб. = 1,5*100/23,4573*(29,3804-23,4573)
На основании заключенных допсоглашений в бухгалтерском учете организации А было отражено увеличение дохода от продажи доли на счете прочих доходов (Кт б/сч. 91) следующим образом:
- по сроку 30.09.08 - на сумму 11,44 руб.
- по сроку 31.12.08 - на сумму 26,44 руб. = (37,88 - 11,44)
По этим же срокам указанные суммы дохода были включены в налоговую декларацию по налогу на прибыль1. Правомерно ли применение такого алгоритма расчета стоимости доли и отражение ее изменения в бухгалтерском учете и декларации по налогу на прибыль.
2. Какие риски существуют при применении такой схемы расчета доли.
3. Какие риски будут в случае, если организация Б является нерезидентом
Подробно
Организация А продала организации Б долю в организации В (все организации - резиденты, форма собственности ООО). Договор подписан 2-ым кварталом 2008 г.
Стоимость доли - 100 руб. (номинал доли - 90 руб.)
В договор купли-продажи включен пункт следующего содержания, призванный компенсировать возможные потери при существенных изменениях курса доллара (т.е. обесценении рубля):
Стоимость доли, установленная п.Х настоящего договора, может быть изменена в срок не позднее 275 дней с даты подписания договора, в том случае, если в указанный период произошло существенное (более 3%) изменение курса доллара по отношению к рублю. Изменение осуществляется путем подписания дополнительных соглашений к настоящему договору и не может осуществляться более двух раз за указанный выше срок.
При этом величина изменения стоимости доли должна рассчитываться по следущей формуле:
И с.д. = 1,5 * Стоимость доли (руб.) * (курс Пр - Курс на 30.06.08)
курс на 30.06.08 где,
И с.д. - величина изменения стоимости доли
Курс Пр - курс доллара США на конец квартала, в котором произошло изменение Курса на 30.06.08 г. более чем на 3%
Курс на 30.06.08 - 23,4573 руб./$
Курс на 30.09.08 - 25,2464 руб./$
Курс на 31.12.08 - 29,3804 руб./$
В соответствии с указанным выше пунктом договора подписаны два допсоглашения к договору купли-продажи по срокам 30.09.08 и 30.12.08, в соответствии с которыми стоимость доли была увеличена согласно установленного алгоритма:
30.09.08 на сумму 11,44 руб. = 1,5*100/23,4573*(25,2464-23,4573)
31.12.08 на сумму 37,88 руб. = 1,5*100/23,4573*(29,3804-23,4573)
На основании заключенных допсоглашений в бухгалтерском учете организации А было отражено увеличение дохода от продажи доли на счете прочих доходов (Кт б/сч. 91) следующим образом:
- по сроку 30.09.08 - на сумму 11,44 руб.
- по сроку 31.12.08 - на сумму 26,44 руб. = (37,88 - 11,44)
По этим же срокам указанные суммы дохода были включены в налоговую декларацию по налогу на прибыль1. Правомерно ли применение такого алгоритма расчета стоимости доли и отражение ее изменения в бухгалтерском учете и декларации по налогу на прибыль.
2. Какие риски существуют при применении такой схемы расчета доли.
3. Какие риски будут в случае, если организация Б является нерезидентом
13.07.2009
Вопрос:
Наша организация использует многооборотную тару (поддоны). Покупателю товар доставляется на поддонах, со следующей поставкой покупатель возвращает ранее принятую тару поставщику.
1. Посоветуйте, как лучше организовать учет тары: как куплю-продажу или как многооборотную тару?
2. Какими документами оформляют оба варианта, как отражаются в бухгалтерском учете, какие налоговые последствия?
Подробно
Наша организация использует многооборотную тару (поддоны). Покупателю товар доставляется на поддонах, со следующей поставкой покупатель возвращает ранее принятую тару поставщику.
1. Посоветуйте, как лучше организовать учет тары: как куплю-продажу или как многооборотную тару?
2. Какими документами оформляют оба варианта, как отражаются в бухгалтерском учете, какие налоговые последствия?
13.07.2009
Вопрос:
В соответствии с трудовым договором у сотрудника ненормированный рабочий день. При увольнении сотруднику полагается 3 дня дополнительной компенсации за год. Ни в коллективном договоре, ни в приказе нет информации о дополнительном отпуске. Имеет ли право организация заплатить 3 дня дополнительной компенсации?. Какие налоговые последствия могут быть?
Подробно
В соответствии с трудовым договором у сотрудника ненормированный рабочий день. При увольнении сотруднику полагается 3 дня дополнительной компенсации за год. Ни в коллективном договоре, ни в приказе нет информации о дополнительном отпуске. Имеет ли право организация заплатить 3 дня дополнительной компенсации?. Какие налоговые последствия могут быть?
13.07.2009
Вопрос:
Просим проконсультировать нас по вопросу заполнения счета фактуры, а именно порядок заполнения строки 3 счёта-фактуры. Мы сейчас выводим в строку 3 наше сокращённое наименование и адрес, по постановлению 451 пункт гласит:
в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права, в том числе налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке ставятся прочерки. Как правильно писать в с-ф: "он же" или можно наименование с адресом, как у нас сейчас. Сообщи, пожалуйста, требует ли наша форма переделки?
Подробно
Просим проконсультировать нас по вопросу заполнения счета фактуры, а именно порядок заполнения строки 3 счёта-фактуры. Мы сейчас выводим в строку 3 наше сокращённое наименование и адрес, по постановлению 451 пункт гласит:
в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права, в том числе налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке ставятся прочерки. Как правильно писать в с-ф: "он же" или можно наименование с адресом, как у нас сейчас. Сообщи, пожалуйста, требует ли наша форма переделки?
10.07.2009
Вопрос:
Прошу проконсультировать по вопросу приобретения нашей компанией (товаров, работ, услуг от Поставщиков без договора и других правоустанавливающих документов (св-во о регистрации и св-во о постановки на налоговый учет).
Есть ли у нас риски, в частности, если Поставщик закрылся и не платил НДС? Какая ваша позиция по данному вопросу? Если у нас есть правоустанавливающие документы, а нет договора, это имеет значение?
Подробно
Прошу проконсультировать по вопросу приобретения нашей компанией (товаров, работ, услуг от Поставщиков без договора и других правоустанавливающих документов (св-во о регистрации и св-во о постановки на налоговый учет).
Есть ли у нас риски, в частности, если Поставщик закрылся и не платил НДС? Какая ваша позиция по данному вопросу? Если у нас есть правоустанавливающие документы, а нет договора, это имеет значение?
08.07.2009
Вопрос:
В Журнале кассира-операциониста имеются исправления в результате неправильных арифметических действий на верные суммы. Каковы должны быть действия кассира-операциониста, бухгалтера и администрации в таких случаях, когда сумма в Журнале указывается неверно?
Подробно
В Журнале кассира-операциониста имеются исправления в результате неправильных арифметических действий на верные суммы. Каковы должны быть действия кассира-операциониста, бухгалтера и администрации в таких случаях, когда сумма в Журнале указывается неверно?
08.07.2009
Вопрос:
Определяется ли законодательно средний отраслевой уровень зарплаты в розничной торговле? В каких документах может содержаться такая информация по Московской области?
Подробно
Определяется ли законодательно средний отраслевой уровень зарплаты в розничной торговле? В каких документах может содержаться такая информация по Московской области?
07.07.2009
Вопрос:
Может ли компания (не относящаяся к субъектам малого предпринимательства, находящаяся на общей системе налогообложения) осуществлять розничную торговлю непродовольственными товарами без применения ККТ?
Например, продажа физическим лицам сувенирной продукции с символикой компании (футболок) во время проведения мероприятия (концерта на открытой площадке).
Просьба рассмотреть бухгалтерский и налоговый аспекты, указать возможные суммы штрафов (в том числе за нарушение кассовой дисциплины в части превышения лимита остатка кассы в связи с невозможностью сдачи выручки в банк в выходные дни, торговля без разрешения, без применения ККТ). А так же просьба дать рекомендации по избежанию всех штрафных и налоговых санкций и правильному оформлению документов.
Подробно
Может ли компания (не относящаяся к субъектам малого предпринимательства, находящаяся на общей системе налогообложения) осуществлять розничную торговлю непродовольственными товарами без применения ККТ?
Например, продажа физическим лицам сувенирной продукции с символикой компании (футболок) во время проведения мероприятия (концерта на открытой площадке).
Просьба рассмотреть бухгалтерский и налоговый аспекты, указать возможные суммы штрафов (в том числе за нарушение кассовой дисциплины в части превышения лимита остатка кассы в связи с невозможностью сдачи выручки в банк в выходные дни, торговля без разрешения, без применения ККТ). А так же просьба дать рекомендации по избежанию всех штрафных и налоговых санкций и правильному оформлению документов.
07.07.2009
Департамент общего аудита о налогообложении процентов, начисленных по договору коммерческого кредита
Вопрос:
В соответствии с условиями договора Покупателю предоставляется 100% отсрочка платежа за полученную в течение срока действия договора продукцию до 31.03.2010 (пункт 4.1. Договора). Покупатель обязуется уплатить Продавцу проценты от стоимости полученной продукции в размере 19,5% годовых, начисляемых с 01.04.09 до даты фактической оплаты продукции.
Уплата суммы процентов производится Покупателем одновременно с оплатой за полученную продукцию до 31.03.2010.
Как учитывать в целях НУ указанные проценты?
Подробно
В соответствии с условиями договора Покупателю предоставляется 100% отсрочка платежа за полученную в течение срока действия договора продукцию до 31.03.2010 (пункт 4.1. Договора). Покупатель обязуется уплатить Продавцу проценты от стоимости полученной продукции в размере 19,5% годовых, начисляемых с 01.04.09 до даты фактической оплаты продукции.
Уплата суммы процентов производится Покупателем одновременно с оплатой за полученную продукцию до 31.03.2010.
Как учитывать в целях НУ указанные проценты?
07.07.2009
Вопрос:
Фирма принимает на работу гражданина Украины, в паспорте которого имеется отметка о временном проживании в РФ. Он также подал документы на гражданство (имеется Справка). Гражданин женат 5 лет на гражданке РФ, они имеют ребенка до 18 лет. Какие документы необходимо истребовать от него для приема на работу?
Подробно
Фирма принимает на работу гражданина Украины, в паспорте которого имеется отметка о временном проживании в РФ. Он также подал документы на гражданство (имеется Справка). Гражданин женат 5 лет на гражданке РФ, они имеют ребенка до 18 лет. Какие документы необходимо истребовать от него для приема на работу?
07.07.2009
Вопрос:
В нашей организации имеется структурное подразделение «Автобаза», не являющееся юридическим лицом. Советом Директоров принято решение об образовании нового юридического лица с целью оказания автотранспортных услуг на сторону. Автотранспортное предприятие будет состоять из 25-30 грузовых, 10-12 легковых автомобилей с численностью по штатному расписанию 60 работников.
Прошу Вас рекомендовать наиболее приемлемую форму собственности для создаваемого юридического лица (ЗАО или ООО) с учетом всех условий льготного налогообложения и ФЗ от 30.12.2008 г. № 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую ГК РФ и отдельные законодательные акты РФ».
Подробно
В нашей организации имеется структурное подразделение «Автобаза», не являющееся юридическим лицом. Советом Директоров принято решение об образовании нового юридического лица с целью оказания автотранспортных услуг на сторону. Автотранспортное предприятие будет состоять из 25-30 грузовых, 10-12 легковых автомобилей с численностью по штатному расписанию 60 работников.
Прошу Вас рекомендовать наиболее приемлемую форму собственности для создаваемого юридического лица (ЗАО или ООО) с учетом всех условий льготного налогообложения и ФЗ от 30.12.2008 г. № 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую ГК РФ и отдельные законодательные акты РФ».
07.07.2009
Вопрос:
Фирма приобрела огнетушители стоимостью по 630руб. Как учесть приобретение в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Фирма приобрела огнетушители стоимостью по 630руб. Как учесть приобретение в бухгалтерском и налоговом учете?
03.07.2009
Вопрос:
Наша организация планирует выступать в качестве поручителя при заключении договоров лизинга или при получении кредитов. Договора поручительства будут заключаться на возмездной основе, но стоимость поручения будет зависеть не от суммы или сроков, а от степени риска поручителя, оценка которой будет индивидуальной и зависеть, как от надежности самого заемщика, так и от условий сделки. При этом уровень стоимости поручительства может существенно колебаться: например, от 3000 до 300000 рублей. Возможны ли в данном случае налоговые риски, как для поручителя, так и для лизингополучателя и может ли быть в данном случае применена ст. 40 НК РФ.
Подробно
Наша организация планирует выступать в качестве поручителя при заключении договоров лизинга или при получении кредитов. Договора поручительства будут заключаться на возмездной основе, но стоимость поручения будет зависеть не от суммы или сроков, а от степени риска поручителя, оценка которой будет индивидуальной и зависеть, как от надежности самого заемщика, так и от условий сделки. При этом уровень стоимости поручительства может существенно колебаться: например, от 3000 до 300000 рублей. Возможны ли в данном случае налоговые риски, как для поручителя, так и для лизингополучателя и может ли быть в данном случае применена ст. 40 НК РФ.